Расходы на здоровье персонала оплата фитнес

Содержание
  1. Фитнес для работников – Институт профессиональных бухгалтеров Московского региона
  2. Бухгалтерский учет
  3. Налог на прибыль организаций
  4. НДС
  5. НДФЛ
  6. Страховые взносы
  7. Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
  8. Компенсация занятий спортом сотрудникам
  9. Что получают работники
  10. Действия работодателя
  11. Как учесть компенсацию в бухгалтерии
  12. Приведем пример
  13. За фитнес сотрудников должен заплатить работодатель
  14. Минтруд рекомендует
  15. От здоровья работников зависит прибыль организации
  16. Где взять деньги?
  17. Расходы на здоровье персонала оплата фитнес
  18. Расходы на фитнес сотрудников: можно ли обойти запрет чиновников? (Логинова Е
  19. Минтруда обязало работодателей оплачивать фитнес сотрудникам
  20. Государство и работодатель оплатят фитнес, но далеко не всем
  21. Должен ли работодатель оплачивать фитнес?
  22. Фитнес за счет работодателя? Лучше деньгами!
  23. Решения для управления
  24. Компенсация занятий спортом сотрудникам
  25. Как оформить и отразить в учете компенсацию расходов сотрудников на занятия спортом
  26. Документальное оформление
  27. Бухучет
  28. НДФЛ и страховые взносы
  29. Налог на прибыль
  30. УСН
  31. ЕНВД
  32. ОСНО и ЕНВД

Фитнес для работников – Институт профессиональных бухгалтеров Московского региона

Расходы на здоровье персонала оплата фитнес

О.А. Самойлюк, Е.В. Мельникова, эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Сотруднику организации компенсируется стоимость приобретенного 
им абонемента на посещение фитнес-центра сроком на 1 год.

В трудовом договоре с сотрудником или ином локальном нормативном акте отсутствуют положения об обязанности организации компенсировать сотруднику затраты, понесенные им при оплате услуг фитнес-центра.

Организация-работодатель применяет общую систему налогообложения, ее основным видом деятельности является реализация канцелярских товаров.
Каков порядок бухгалтерского и налогового учета суммы произведенной компенсации? Каков порядок обложения НДФЛ и страховыми взносами данной выплаты в пользу сотрудника?

Бухгалтерский учет

Согласно пункту 4 ПБУ 10/99 «Расходы организации», расходы организации в зависимости от их характера, условий осуществления и направлений деятельности организации подразделяются на:

  • расходы по обычным видам деятельности;
  • прочие расходы.

При этом расходы, отличные от расходов по обычным видам деятельности, считаются прочими расходами (п. 4 ПБУ 10/99).

Поскольку в данном случае сумма компенсации сотруднику затрат на приобретение абонемента в фитнес-центр не входит в систему оплаты труда в организации, равно как рассматриваемая выплата не связана с основной деятельностью, по нашему мнению, рассматриваемые затраты следует квалифицировать в качестве прочих расходов (пункты 4, 12 ПБУ 10/99).

В соответствии с пунктами 17 и 18 ПБУ 10/99 расходы подлежат признанию в бухгалтерском учете независимо от намерения получить выручку, прочие или иные доходы и от формы осуществления расхода (денежной, натуральной и иной) и признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления (допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности).

В то же время напомним, что в случае, когда расходы обусловливают получение доходов в течение нескольких отчетных периодов и когда связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, расходы признаются путем их обоснованного распределения между отчетными периодами (п. 19 ПБУ 10/99).

В данном случае сотрудник приобрел абонемент в фитнес-центр сроком на 1 год. Поскольку понесенные затраты прямо не связаны с получением доходов в течение следующих отчетных периодов, по нашему мнению, они могут быть признаны в составе расходов единовременно (на дату начисления компенсации данному сотруднику).

Как указывалось ранее, в анализируемой ситуации компенсация затрат на услуги фитнес-центра не предусмот­рена трудовым договором, поэтому для отражения расчетов с работником целесообразно использовать счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

Таким образом, в данном случае компенсация затрат работника может быть отражена следующим образом:

Дебет 91, субсчет «Прочие расходы» Кредит 73

  • сумма начисленной компенсации отражена в составе прочих расходов;

Дебет 91, субсчет «Прочие расходы» Кредит 69 (по субсчетам)

  • начислены страховые взносы;

Дебет 91, субсчет «Прочие расходы» Кредит 69

  • начислены взносы от НС и ПЗ;

Дебет 73 Кредит 68, субсчет «НДФЛ»

  • удержан налог на доходы физических лиц, рассчитанный с выплаты;

Дебет 73 Кредит 50 (51)

  • выплачена сумма компенсации стоимости абонемента (за минусом удержанного НДФЛ).

Если организация применяет ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», то на дату отражения в составе прочих расходов суммы начисленной компенсации в учете также следует отразить постоянное налоговое обязательство (ПНО) (пункты 4, 7 ПБУ 18/02):

Дебет 99, субсчет «ПНО» Кредит 68, субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»

  • начислено ПНО (произведение суммы компенсации, начисленной сот­руднику, на налоговую ставку по налогу на прибыль организаций).

Налог на прибыль организаций

По общему правилу при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организация уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 НК РФ) (п. 1 ст. 252 НК РФ). При этом расходы, учитываемые в целях главы 25 НК РФ, должны быть экономически обоснованы, документально подтверждены и связаны с деятельностью, направленной на получение доходов.

Одновременно напомним, что налоговое законодательство не использует понятие экономической целесообразности и не регулирует порядок и условия ведения финансово-хозяйственной деятельности, а потому обоснованность расходов, уменьшающих в целях налогообложения прибыли полученные доходы, не может оцениваться с точки зрения их целесообразности, рациональности, эффективности или полученного результата.

В силу принципа свободы экономической деятельности организация осуществляет ее самостоятельно на свой риск и вправе самостоятельно и единолично оценивать ее эффективность и целесообразность. Бремя доказывания необоснованности расходов налогоплательщика возлагается на налоговые органы (определения Конституционного суда РФ от 04.06.2007 № 320-О-П, № 366-О-П).

В соответствии с пунктом 29 статьи 270 НК РФ расходы организации на оплату занятий работников в спортивных секциях, кружках или клубах не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

На этом основании специалисты Минфина России и налоговых органов подтверждали, что расходы на финансирование лечебно-профилактических и оздоровительных мероприятий, приобретение путевок для работников на санаторно-курортное лечение и оздоровление не учитываются в составе расходов в целях налогообложения прибыли организаций (письма Минфина России от 16.02.2012 № 03-03-06/4/8, УФНС России по г. Москве от 29.08.2008 № 21-11/082010@).

В то же время в письме от 15.03.2012 № 03-03-06/1/130 специалисты финансового ведомства разъясняли, что затраты на оплату абонементов в фитнес-клуб для сотрудников можно учесть в расходах в целях главы 25 НК РФ при условии, что они будут предусмотрены трудовым и (или) коллективным договором.

В трудовом договоре с сотрудником или ином локальном нормативном акте отсутствуют положения об обязанности организации компенсировать сотруднику затраты, понесенные им при оплате услуг фитнес-центра. Учитывая сказанное, в рассматриваемом случае сумму компенсации затрат сотрудника на приобретение абонемента в фитнес-центр не следует учитывать в расходах в целях главы 25 НК РФ.

НДС

В соответствии с подпунктом 1 пунк­та 1 статьи 146 НК РФ, реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ признается объектом обложения НДС. При этом реализацией услуг признается, в частности, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу (п. 1 ст. 39 НК РФ).

Кроме того, согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 146 НК РФ, объектом налогообложения признается передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций.

Организация только компенсирует сотруднику затраты, понесенные им при приобретении абонемента в фитнес-центр, но никаких услуг ему не оказывает. В связи с этим полагаем, что при начислении соответствующей суммы компенсации данному сотруднику объекта обложения НДС не возникает (см. также письмо Минфина России от 02.09.2010 № 03-07-11/376).

Соответственно, «входной» НДС (в случае, если он был предъявлен фитнес-центром) не может быть принят к вычету организацией ввиду невыполнения условий, установленных пунктом 2 статьи 171 НК РФ.

НДФЛ

При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются, в частности, все доходы физического лица, полученные им в денежной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло (статьи 209, 210 НК РФ).

Доходы, не подлежащие обложению НДФЛ, перечислены в статье 217 НК РФ. Отметим, что в указанной статье не названа компенсация работнику стоимости абонемента в фитнес-центр, производимая работодателем.

Следовательно, независимо от того, предусмотрены рассматриваемые выплаты трудовым договором или иным локальным нормативным актом или нет, доходы, которые сотрудник получает в виде компенсации затрат на фитнес-центр, облагаются НДФЛ.

Согласно пункту 1 статьи 226 НК РФ организации, от которых или в результате отношений с которыми физическое лицо получило доходы, обязаны исчис­лить, удержать у него и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.

Удержание начисленной суммы НДФЛ организация производит непос­редственно из суммы начисленной компенсации при ее фактической выплате. Если речь идет о работнике – резиденте РФ, ставка составляет 13% (п. 1 ст. 224, п. 4 ст. 226 НК РФ).

Страховые взносы

Страховыми взносами в ПФР, ФФОМС и ФСС РФ облагаются, в частности, выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ или оказание услуг (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», далее – Закон № 212-ФЗ).

В рассматриваемой ситуации обязанность организации по возмещению сотруднику затрат на приобретение абонемента в фитнес-центр не пре­дусмотрена трудовым договором. Тем не менее можно считать такую выплату произведенной в рамках трудовых отношений (ведь именно в связи с работой в организации сотруднику оплачивается абонемент в фитнес-центр).

Базой для начисления страховых взносов для организаций является сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных частью 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в статье 9 Закона № 212-ФЗ (ч. 1 ст. 8 Закона № 212-ФЗ).

Обратите внимание, что в статье 9 Закона № 212-ФЗ не названа компенсация сотруднику стоимости абонемента в фитнес-центр. Следовательно, рассматриваемая выплата признается объектом обложения страховыми взносами. Причем и в том случае, когда данные расходы не включаются в расчет налога на прибыль (письмо Минздравсоцразвития России от 16.03.2010 № 589-19).

Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Аналогичный подход, по нашему мнению, следует применить и при решении вопроса о необходимости начисления взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и производственных заболеваний с рассматриваемых выплат.

Иными словами, сумма компенсации сотруднику затрат на приобретение абонемента в фитнес-центр подлежит обложению взносами от НС и ПЗ (пункты 1, 2 ст. 20.1, ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», далее – Закон № 125-ФЗ).

Такой позиции по обложению рассматриваемых выплат страховыми взносами и взносами от НС и ПЗ придерживаются и специалисты официальных органов (см., например, письмо ФСС РФ от 17.11.2011 № 14-03-11/08-13985, п. 1 письма Минздравсоцразвития России от 06.08.2010 № 2538-19).

К сведению

Обратите внимание, что возникновение объекта обложения взносами, согласно Законам № 212-ФЗ, № 125-ФЗ, не зависит от учета организацией выплат в пользу работников в целях налогообложения прибыли.

Расходы на оплату страховых взносов и взносов от НС и ПЗ, начисленных на выплаты в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений, в том числе на выплаты социального характера, не учитываемые в целях налогообложения прибыли, включаются в состав прочих расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 264 НК РФ (см., например, письма Минфина России от 07.06.2011 № 03-03-06/1/325, от 15.03.2011 № 03-03-06/1/138).

Источник: http://www.ipbmr.ru/?page=vestnik_2014_5_gsamoyliuk

Компенсация занятий спортом сотрудникам

Расходы на здоровье персонала оплата фитнес

В нашей стране ежегодно увеличивается интерес граждан к фитнесу и другим видам спорта. Не последнюю роль в этом играет тот факт, что многие работодатели обнаружили взаимосвязь между качеством работы сотрудников и их физическим и психологическим здоровьем.

А не так давно этим вопросом озаботилось и государство, а компании получили возможность вернуть часть средств, затраченных на оплату занятий спортом сотрудников.

Итак, каким образом осуществляется компенсация работодателем занятий спортом и как получить вычеты от государства, расскажем в статье.

Законопроект был предложен на рассмотрение еще в 2014 году как дополнительное мероприятие по улучшению условий труда и его охране.

Суть нововведений касалась вопроса привлечения работающих граждан к занятию спортом с целью улучшения своего здоровья и повышения уровня работоспособности.

Стимулом должна являться финансовая сторона – часть затрат на фитнес или другие спортивные мероприятия компенсируют работодатель и государство.

Приказ № 375н Министерства труда касался внесения изменений в Типовой перечень № 181н, утвержденный в 2012 году. Начиная с 2015 года работодателю рекомендовалось пересмотреть план мероприятий и включить статью расходов на компенсацию сотрудникам затрат на спорт.

Но, как обеспечить эту компенсацию за занятия спортом, работодатель решает самостоятельно, потому что средства могут быть использованы по-разному:

  • Денежная выплата сотрудникам, предъявившим документы о затратах на фитнес и количестве посещений.
  • Оснащение спортивной комнаты или площадки непосредственно на территории рабочего места (тренажерный зал).
  • Выбор другого вида спортивных занятий – футбол, баскетбол, бассейн, коллективная йога и другие виды.
  • Организация соревновательных мероприятий в спортивном духе среди своих работников.

Одним словом, закон дает право выбора предпринимателю в решении данной задачи, если есть желание создать сотрудникам более комфортные условия для работы и отдыха.

Что получают работники

Закон о компенсации сотрудникам затрат на занятия спортом предусматривает не полную оплату потраченных средств, а лишь 75%, из которых:

  • 50% оплачивает предприниматель из собственных средств.
  • 25% возмещает государство из федерального бюджета.

Казалось бы, приличная сумма. Но все не так просто. 75% рассчитываются, исходя из МРОТ в конкретном регионе и общих расходов организации. Работодатель может использовать лишь 0,2% от всей суммы расходов, потраченных на производство или реализацию (ст. 226 ТК РФ). По вопросам о возмещении из федерального бюджета стоит обратиться в администрацию своего региона.

Важен еще стаж сотрудника. В организации нужно отработать не менее 3 лет, чтобы получить бонус от компании.

Если человек посещает спортзал нерегулярно, то в денежном бонусе может быть отказано.

Действия работодателя

Исходя из того, что включение пункта о компенсации затрат на спорт для своих работников в перечень мероприятий по улучшению условий и охраны труда не входит в обязательства предпринимателей, то это решение остается личной инициативой руководителя. Некоторые предприниматели заботились о здоровье подчиненных и оплачивали занятия спортом в качестве поощрения еще до появления данного законопроекта. Фактически теперь они могут рассчитывать на возврат 25% от этих затрат.

  • Для обеспечения таких условий руководству необходимо составить перечень спортивных мероприятий, которые будут предоставляться работникам за счет работодателя и государства.
  • Составленный документ должен быть утвержден профсоюзом или специалистами, отвечающими за соблюдение условий труда.
  • Бонусная программа может быть отражена в трудовом или коллективном договоре.

Остается понять, как списать эти средства на затраты, чтобы не нарушить закон и не получить штрафных санкций (ст. 5.27 КоАП РФ).

Как учесть компенсацию в бухгалтерии

Улучшить условия труда работников, возмещая им средства на фитнес и занятия в секциях, – дело благородное. Но для бухгалтера оно становится поводом для размышлений, как учесть компенсацию в отчете и можно ли снизить налоговую базу при исчислении налога на прибыль.

Алгоритм действий зависит от системы налогообложения и оформления распоряжения по способу их перечислений. Спорт может быть оплачен двумя способами:

  • Спортивному залу, в качестве единого взноса за помесячный или годовой абонемент, чтобы все сотрудники без исключения могли его посещать. В этом случае средства нельзя персонифицировать по каждому сотруднику, потому что не факт, что его будут посещать все без исключения.
  • Индивидуально сотруднику, после предоставления им подтверждения о занятии спортом и понесенных расходах. Это уже персонифицированная компенсация, которая подлежит начислению страховых взносов и НДФЛ.

Предприниматель назначает «спортивные» выплаты из средств компании. Рассчитывать на их возврат или уменьшение налоговой базы не стоит. Для компенсации может быть создан резервный фонд, но сумма должна быть в числе 0,2% от общих расходов предприятия на производство, услуги, реализацию.

Чтобы не придумывать сложных схем по поводу того, куда отнести «спортивные» расходы, можно включить их в статью премиальных выплат сотруднику за отличную работу. Тогда средства должны быть отмечены в отдельном пункте трудового договора или добавлены в специальное соглашение.

В этом случае в зарплатной ведомости, в графе «Премии и иные доплаты», указывается сумма компенсации, но конкретная цель не указывается. Согласно ст. 255 НК РФ, выплаты на спорт нельзя учесть в расходы на оплату труда. Но завуалировать под премию допустимо. Эта сумма подлежит вычету НДФЛ, начислению страховых взносов в ПФР, ФСС, ФОМС.

Приведем пример

Сотруднику предусмотрена компенсация за посещение бассейна в размере 2 000 рублей. Специалист отдела кадров включает эту сумму как премию за отличную работу. Исходя из того, что премиальные относят к доходу физического лица, с них полагается вычет НДФЛ.

НДФЛ составит 260 рублей. К выдаче на руки остается сумма 1740 рублей.

Работодатель обязан оплатить взносы:

  • ПФР = 440 рублей
  • ФСС = 62 рубля
  • ФОМС = 102 рубля.

Общая сумма страховых взносов с работодателя составит 604 рубля.

Включить компенсацию в категорию социального пакета для сотрудников тоже нельзя, потому что это не предусмотрено налоговым законодательством. Предпринимателям, находящимся на УСН или ЕНВД, выплаты на компенсацию занятий спортом тоже нельзя включать в уменьшение налоговой базы при исчислении налога на прибыль:

  • При УСН такие расходы не входят в закрытый перечень расходов при исчислении единого налога (согласно Налоговому кодексу, ст. 346.16, 346.18).
  • При ЕНВД платится единый налог вмененного дохода и расходы совсем не учитываются.

Чтобы не допустить ошибок в том, как списать средства на компенсацию за занятия спортом сотрудникам, лучше обратиться к налоговому инспектору за консультацией.

Поощрение сотрудника любыми бонусами, премией всегда находит отклик у подчиненных и настраивает их на большую работоспособность. Если вы можете поддержать стремление людей заботиться о своем здоровье, то стоит изучить тонкости рекомендаций Министерства труда и создать благоприятную атмосферу на предприятии.

Источник: https://zhazhda.biz/base/kompensaciya-zanyatij-sportom-sotrudnikam

За фитнес сотрудников должен заплатить работодатель

Расходы на здоровье персонала оплата фитнес

Депутаты от «Справедливой России» считают, что россияне должны оплачивать только четверть стоимости посещения физкультурно-оздоровительных и фитнес-центров. 20 января Госдума планирует рассмотреть законопроект об этом на пленарном заседании.

Минтруд рекомендует

В июле 2014 года вступил в силу приказ Минтруда России, который рекомендует работодателям оплачивать работнику занятия физкультурой и спортом.

Изменения внесены в перечень ежегодно реализуемых работодателем мероприятий по улучшению условий и охраны труда и снижению уровней профессиональных рисков, утверждённый Минздравом России в 2012 году.

В этом перечне 32 статьи расходов, в том числе и развитие спорта в трудовых коллективах. Предусматривается, что компания сама решает, какие именно мероприятия будет оплачивать.

Она может компенсировать работникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях, или сама устраивать физкультурные и спортивные мероприятия, производственную гимнастику, оплачивать работникам лечебную физкультуру. Работодатель может приобрести спортивный инвентарь и обустроить в офисе помещение для занятий спортом. 

«Здоровье работников зависит не только от традиционных мер, которые реализуются работодателем, например, выдачей молока за вредность, но и от того, насколько человек занимается спортом и физкультурой, тем самым снимая стресс и гиподинамию», — считает директор департамента условий и охраны труда Минтруда Валерий Корж.

Он подчеркнул, что сейчас работодатель сам выбирает — платить или не платить за спортивный досуг работников. Но для компаний, сотрудники которых проводят рабочий день за компьютером, компенсация занятий спортом это действенная мера.

«Это будет работать на улучшение здоровья и на производительность труда в организации», — считает Валерий Корж.

От здоровья работников зависит прибыль организации

Группа депутатов «Справедливой России» во главе с руководителем фракции Сергеем Мироновым предлагает внести изменения в Трудовой кодекс. Устанавливается, что государство оплачивает 50 процентов стоимости абонемента, а работодатель 25 процентов.

Законопроект касается только тех физкультурно-спортивных организаций, которые имеют лицензию на осуществление медицинской деятельности.

Среди них — спортивные комплексы, физкультурно-оздоровительные центры, дворцы спорта, фитнес-клубы и детско-юношеские клубы физической подготовки.

Многие частные предприниматели смотрят чуть дальше, чем только в свой карман, и строят фитнес-центр в офисе

Общая сумма, ежемесячно подлежащая компенсации, не должна превышать 25 процентов от суммы МРОТ в определённом регионе. Чтобы получить деньги, работник должен заниматься систематически и подтвердить свои занятия спортом документально.

Предполагается, что порядок возмещения 50 процентов расходов на спорт за счёт средств федерального бюджета будет устанавливать Правительство. Что касается 25 процентов оплаты фитнеса работодателем, получить эти средства смогут только те работники, которые работали в организации не менее трёх лет.

По мнению авторов законопроекта, такое возмещение будет стимулировать людей к занятиям спортом и поддерживать здоровье сотрудников, а значит, и повышать производительность труда.

Таким образом, предложенные меры повысят количество граждан, занимающихся спортом, и увеличат прибыль организаций за счёт повышения производительности и снижения издержек на оплату больничных листов. Кроме того, граждане будут стремиться к долгосрочному сотрудничеству с работодателем.

Законопроект также позволит увеличить прибыль лицензированных физкультурно-спортивных организаций.

По словам заместителя руководителя фракции «Справедливая Россия», одного из авторов инициативы Олега Нилова, сейчас многие работодатели оплачивают транспорт, жильё, больничные листы, а на физкультуру и спорт денег не хватает.

«Давайте думать о том, как поддержать и частично оплатить занятия спортом со стороны государства и работодателя», — сказал Олег Нилов «Парламентской газете». По его словам, в разных странах есть разная мотивация для здорового образа жизни. Где-то поддерживают людей, которые не курят, а где-то устанавливают пониженные цены на посещение спортивных клубов.

В некоторых организациях, в том числе и в России, оборудованы спортзалы прямо в офисе или рядом с ним. «Многие частные предприниматели смотрят чуть дальше, чем только в свой карман, и строят фитнес-центр в офисе, — сказал депутат. — Человек, который не соблюдает режим труда и отдыха, в конце концов неэффективно работает». Олег Нилов уверен, что в парламентском центре, который когда-нибудь всё же построят, будет фитнес-центр, но в здании на Охотном Ряду спортзал не обустроят — «депутаты и так занимаются спортом по месту жительства».

Где взять деньги?

Большинство депутатов одобряют идею законопроекта, но сомневаются, что его реализация возможна на практике.

Член Комитета Госдумы по физической культуре, спорту, туризму и делам молодёжи «единоросс» Александр Прокопьев сказал «Парламентской газете», что ведение здорового образа жизни — это выбор каждого человека.

«Сегодня существует много доступных возможностей для занятия спортом. Использовать их или нет, каким образом и насколько интенсивно, человек решает сам, — считает он. — Роль государства — его в этом не ограничивать».

Механизм, предложенный в законопроекте, некорректен и не будет работать.

Председатель Комитета Госдумы по труду, социальной политике и делам ветеранов, замруководителя фракции ЛДПР Ярослав Нилов поддерживает желание пропагандировать здоровый образ жизни и предоставлять возможность людям заниматься спортом. «Но механизм, предложенный в законопроекте, некорректен и не будет работать, — считает депутат. — Там речь идёт о спортивных организациях, которые имеют медицинскую лицензию, а таких очень мало. Кроме того, законопроект предполагает дополнительную нагрузку на работодателя и на государство. Но источник финансирования из бюджета не определён». В качестве альтернативы ЛДПР предлагает ряд стимулирующих мер для того, чтобы граждане вели здоровый образ жизни и занимались спортом. Например, если человек не курит, работодатель может давать ему дополнительные выходные дни, а если никогда не болеет, его тоже можно стимулировать, в том числе предоставлять возможность льготного посещения спортивных организаций.

Источник: https://www.pnp.ru/social/2017/01/19/za-fitnes-sotrudnikov-dolzhen-zaplatit-rabotodatel.html

Расходы на здоровье персонала оплата фитнес

Расходы на здоровье персонала оплата фитнес

Не приводит к возникновению у сотрудников организации экономической выгоды (дохода) реализация предприятием таких мероприятий, как: — приобретение, содержание и обновление спортивного инвентаря; — устройство новых или реконструкция имеющихся помещений и площадок для занятий спортом; — создание и развитие физкультурно-спортивных клубов, организованных в целях массового привлечения граждан к занятиям физической культурой и спортом по месту работы.

Расходы на фитнес сотрудников: можно ли обойти запрет чиновников? (Логинова Е

По сути, в настоящее время возникла своеобразная коллизия в налоговых правилах, которую финансисты, по всей видимости, стараются не замечать.

Они, как и ранее, придерживаются своей прежней позиции по данному вопросу.

Прежде всего важно правильно обосновать затраты на здоровый образ жизни работников (на занятия фитнесом), так как п.

1 ст. 252 НК РФ и критерии признания налоговых расходов, установленные в нем, еще никто не отменял.

Минтруда обязало работодателей оплачивать фитнес сотрудникам

Все эти вопросы детально регулируются законом. А если начальник ни в какую не хочет соглашаться ни с профсоюзами, ни с работниками?

Можно на него в трудовую инспекцию пожаловаться?

В.А. Корж : Можно и нужно. Ведь получается, что он не заботится о здоровье работников и не соблюдает меры по охране труда. Как трудовой инспектор может «нажать» на несговорчивого босса?

Государство и работодатель оплатят фитнес, но далеко не всем

На подобные мероприятия может быть выделено не менее 0,2% суммы затрат на производство.

И все же с точки зрения действующего законодательства обязанность работодателей оплачивать своим работникам посещение фитнес-клубов нельзя в полной мере назвать обязанностью. Но свой перечень работодатель обязан согласовывать с трудовым коллективом или профсоюзом.

И представители трудового коллектива, а также профсоюз все-таки могут настоятельно попросить работодателя оплатить сотрудникам фитнес.

Должен ли работодатель оплачивать фитнес?

Небось даже Гуглом владеют. вот про корову самое несправедливое Исходя из этого, чтобы мне оплачивали посещение фитнеса (1500р.) нужно зарабатывать 750000р.?

Знаете ли, 0,2% ОТ ПРОИЗВОДСТВА (а не от Вашей зарплаты) в Газпроме, к примеру, это огромная (. ) сумма! За эти деньги Вы будете золотыми гантелями качаться Ага, и ВСЯ эта огромная сумма должна быть потрачена исключительно на вас одну — королевну )) Они в Газпроме так и делают, даже гадят в золотые унитазы.

Фитнес за счет работодателя?

Лучше деньгами!

Начиная с 2015 года каждый сотрудник любой фирмы сможет потребовать от руководителя оплатить ему занятия спортом

Такое решение принято в Министерстве труда Российской Федерации.

Опрос, проведенный компанией «HeadHunter», показал, что 83% респондентов поддерживают эту идею. Однако опрошенные «Вечёркой» эксперты по-разному оценили нововведение.

Скоро хорошую форму можно будет поддерживать за счет работодателя? Александр Бобров

Кроме того, по его словам, если есть инициатива коллектива насчет спортивных занятий, уклониться от этого работодатель теперь по закону просто не имеет права.

А значит, фитнес станет доступным для всех.

Решения для управления

• организация и проведение физкультурных и спортивных мероприятий, в том числе ГТО, включая оплату труда методистов и тренеров; • организация и проведение физкультурно-оздоровительных мероприятий (производственной гимнастики, ЛФК), включая оплату труда методистов, тренеров, врачей-специалистов; • приобретение, содержание и обновление спортивного инвентаря; • устройство новых и (или) реконструкция имеющихся помещений и площадок для занятий спортом; • создание и развитие физкультурно-спортивных клубов, организованных в целях массового привлечения граждан к занятиям физической культурой и спортом по месту работы.

Компенсация занятий спортом сотрудникам

Остается понять, как списать эти средства на затраты, чтобы не нарушить закон и не получить штрафных санкций (ст.

5.27 КоАП РФ). Как учесть компенсацию в бухгалтерии Алгоритм действий зависит от системы налогообложения и оформления распоряжения по способу их перечислений.

Спорт может быть оплачен двумя способами: Приведем пример Сотруднику предусмотрена компенсация за посещение бассейна в размере 2 000 рублей.

Источник: http://vash-yurist102.ru/rashody-na-zdorove-personala-oplata-fitnes-78892/

Как оформить и отразить в учете компенсацию расходов сотрудников на занятия спортом

Расходы на здоровье персонала оплата фитнес

Работодатель обязан ежегодно проводить за свой счет мероприятия по улучшению условий и охраны труда в организации. Типовой перечень таких мероприятий утвержден приказом Минздравсоцразвития России от 1 марта 2012 г. № 181н.

Перечень включает в себя мероприятия, направленные на развитие физической культуры и спорта в трудовых коллективах (п. 32 Типового перечня). Все их проводить не обязательно. Организация может выбрать из них те, которые посчитает наиболее подходящими исходя из специфики своей деятельности, и утвердить свой список.

Главное, чтобы в общей сложности на мероприятия по улучшению условий и охраны труда (включая мероприятия по развитию физкультуры и спорта) за год работодатель потратил не менее 0,2 процента затрат на производство (ст. 226 ТК РФ). Тогда будет считаться, что обязанность исполнена.

И требовать большего контролеры не вправе.

Самое простое и понятное, что можно выбрать из списка мероприятий, – компенсировать сотрудникам полностью или частично абонементы в спортклубах и секциях. Если руководство вашей организации решило остановиться на таком способе, то вам как бухгалтеру важно правильно оформить и учесть такие выплаты.

Ситуация: должна ли торговая организация улучшать условия труда, если она не занимается производством продукции?

Ответ: да, должна.

Улучшать условия труда должны все работодатели независимо от того, чем они занимаются. Будь то производство продукции, выполнение работ или оказание услуг. Исключений для торговых организаций нет.

Работодатель обязан проводить за свой счет мероприятия по улучшению условий и охраны труда в организации. Перечень таких мероприятий утвержден приказом Минздравсоцразвития России от 1 марта 2012 г. № 181н. Минимальный размер финансирования составляет 0,2 процента от затрат на производство продукции (работ, услуг). Об этом сказано в части 3 статьи 226 и статье 212 Трудового кодекса РФ.

Состав расходов организации зависит от вида предпринимательской деятельности. Но термин «затраты на производство» в действующем законодательстве не определен. Официальные разъяснения и судебная практика также отсутствуют. Единственное, где используется данный термин, – пункт 69 указаний, утвержденных приказом Росстата от 28 октября 2013 г. № 428.

В этом нормативном документе сказано, что затраты на производство товаров, продукции, работ, услуг формируют показатель строки 31 формы № П-3. И торговые организации отражают в этой строке именно покупную стоимость товаров. Показатель в строке 31 формы № П-3 должен соответствовать показателю из строки 2120 формы «Отчет о финансовых результатах».

Таким образом, для целей статотчетности под затратами на производство товаров, работ, услуг для торговых организаций понимают покупную стоимость товаров. Этот показатель формируют и в бухучете. Так предусмотрено пунктом 60 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности.

Поэтому в торговой деятельности норматив затрат на мероприятия по улучшению условий и охраны труда нужно считать с себестоимости проданных товаров. Конкретный перечень таких мероприятий определяет руководитель организации в приказе.

Документальное оформление

Порядок, размеры и сроки выплаты компенсации сотрудникам можно предусмотреть в трудовом договоре (дополнительном соглашении к нему) или коллективном договоре. Например, в коллективном договоре можно прописать такой пункт: «Работодатель ежемесячно выплачивает сотрудникам компенсацию стоимости занятий спортом в любых клубах (фитнес-центрах) и секциях в размере 3000 руб.

, но не более фактических затрат, понесенных сотрудником за соответствующий месяц. Выплата осуществляется в сроки выплаты зарплаты при предоставлении Работодателю копии договора, заключенного между сотрудником и клубом (фитнес-центром), а также копий документов, подтверждающих фактические затраты на занятия спортом (чеки, квитанции об оплате, платежные поручения и др.)».

Бухучет

В бухучете начисленную сотрудникам компенсацию оплаты занятий спортом в клубах и секциях отразите по кредиту счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». Суммы компенсаций включите в состав прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99):

Дебет 91-2 Кредит 73

– начислена компенсация сотрудникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях;

Дебет 73 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

– удержан НДФЛ, рассчитанный c компенсации сотрудникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях (при выплате такой компенсации);

Дебет 91-2 Кредит 69

– начислены страховые взносы c компенсации сотрудникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях;

Дебет 73 Кредит 51 (50)

– выплачена компенсация сотрудникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях.

НДФЛ и страховые взносы

Независимо от того, какую систему налогообложения применяет организация, при выплате компенсации она обязана рассчитать, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ. Объясняется это следующим.

Все доходы, полученные резидентами от источников в России, облагаются НДФЛ (п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ). Исключение составляют выплаты, перечисленные в статье 217 Налогового кодекса РФ.

Компенсация сотрудникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях в статье 217 Налогового кодекса РФ не поименована.

Следовательно, организация, которая выплачивает такую компенсацию сотрудникам, признается налоговым агентом.

Такой порядок следует из положений пункта 2 статьи 226 Налогового кодекса РФ. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 1 декабря 2014 г. № 03-03-06/1/61234 и от 4 июня 2009 г. № 03-04-07-01/190 (доведено до сведения налоговых инспекций письмом ФНС России от 18 июня 2009 г. № ШС-17-3/121).

На сумму компенсации сотрудникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях нужно начислить взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Это связано с тем, что данная выплата рассматривается как оплата за сотрудника услуг. Ведь такие выплаты происходят в рамках трудовых отношений.

Кроме того, они не включены ни в закрытый перечень выплат, не облагаемых взносами на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование, ни в закрытый перечень выплат, не облагаемых взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

Такой вывод следует из части 1 статьи 7, статьи 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, пункта 1 статьи 20.1, статьи 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах ФСС России от 17 ноября 2011 г. № 14-03-11/08-13985 и Минздравсоцразвития России от 6 августа 2010 г. № 2538-19.

Налог на прибыль

Ситуация: можно ли учесть при расчете налога на прибыль компенсацию расходов сотрудников на занятия спортом в клубах или секциях?

Ответ: нет, нельзя.

Уменьшение налогооблагаемой прибыли за счет расходов на оплату занятий в спортивных секциях, кружках или клубах прямо запрещено пунктом 29 статьи 270 Налогового кодекса РФ.

Этот запрет применяется независимо от того, как организация классифицирует подобные затраты: как расходы на оплату труда (ст. 255 НК РФ) или как расходы на обеспечение нормальных условий труда (подп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Дело в том, что для целей налогового учета все виды затрат подразделяются на две группы:

– расходы, которые можно учитывать при налогообложении прибыли;

– расходы, которые не уменьшают налогооблагаемую прибыль.

Об этом сказано в пункте 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ.

Первая группа включает в себя экономически обоснованные и документально подтвержденные расходы, которые связаны с деятельностью, направленной на получение доходов. Перечень таких затрат открыт, а их классификация приведена в статьях 253 и 265 Налогового кодекса РФ.

Вторая группа включает в себя затраты, которые не могут быть учтены при расчете налога на прибыль ни при каких условиях. Перечень таких затрат приведен в статье 270 Налогового кодекса РФ.

Среди них – расходы на оплату путевок на лечение или отдых, экскурсий или путешествий, занятий в спортивных секциях, кружках или клубах, посещений культурно-зрелищных или физкультурных (спортивных) мероприятий, на оплату товаров для личного потребления сотрудников, а также другие аналогичные расходы, произведенные в пользу сотрудников (п. 29 ст. 270 НК РФ).

Поэтому как бы организация ни обосновала расходы на занятия спортом, ее решение все равно будет противоречить пункту 29 статьи 270 Налогового кодекса РФ. Подтверждают такую позицию письма Минфина России от 1 декабря 2014 г. № 03-03-06/1/61234 и от 17 октября 2014 г.

№ 03-03-06/1/52376. В них чиновники однозначно высказались против признания таких расходов. Поэтому при проверке налоговая инспекция станет опираться на буквальное содержание этой нормы, и отстоять свою позицию организации будет трудно.

В арбитражной практике есть примеры судебных решений как в пользу организаций (постановление ФАС Московского округа от 14 апреля 2011 г. № КА-А40/2726-11), так и в пользу налоговых инспекций (см., например, постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 24 января 2013 г.

№ А45-15793/2012). Однако устойчивой арбитражной практики не сложилось.

Пример отражения в бухучете и налогообложении компенсации сотрудникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях

В августе 2014 года менеджеру организации А.С. Кондратьеву была выплачена компенсация оплаты занятий спортом в фитнес-клубе. В соответствии с дополнительным соглашением к трудовому договору размер компенсации, положенной Кондратьеву, составляет 3000 руб.

В учете организации сделаны следующие записи:

Дебет 91-2 Кредит 73
– 3000 руб. – начислена компенсация расходов на оплату занятий в фитнес-клубе;

Дебет 73 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
– 390 руб. – удержан НДФЛ с компенсации расходов;

Дебет 73 Кредит 51 (50)
– 2610 руб. – выплачена компенсация Кондратьеву;

Дебет 91-2 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ПФР»
– 660 руб. (3000 руб. × 22%) – начислены пенсионные взносы c компенсации расходов на оплату занятий в фитнес-клубе;

Дебет 91-2 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФСС по взносам на социальное страхование»
– 87 руб. (3000 руб. × 2,9%) – начислены взносы на социальное страхование c компенсации расходов на оплату занятий в фитнес-клубе;

Дебет 91-2 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФФОМС»
– 153 руб. (3000 руб. × 5,1%) – начислены взносы на медицинское страхование c компенсации расходов на оплату занятий в фитнес-клубе;

Дебет 91-2 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФСС по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний»
– 6 руб. (3000 руб. × 0,2%) – начислены взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний c компенсации расходов на оплату занятий в фитнес-клубе.

При расчете налога на прибыль компенсацию расходов на оплату занятий в фитнес-клубе бухгалтер организации не учел.

Дебет 99 субсчет «Постоянные налоговые обязательства» Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»
– 600 руб. (3000 руб. × 20%) – начислено постоянное налоговое обязательство на сумму компенсации, не учитываемую для целей налогообложения.

УСН

Налоговую базу по единому налогу организаций на упрощенке компенсации сотрудникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях не уменьшают.

У организаций, которые платят единый налог с доходов, – потому что при расчете налога они вообще не учитывают никакие расходы (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).

У организаций, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, – потому что подобные затраты не предусмотрены в закрытом перечне расходов, которые учитываются при расчете единого налога при упрощенке (п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

ЕНВД

На расчет налоговой базы расходы на компенсацию сотрудникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях не влияют. Ведь объектом обложения ЕНВД является вмененный доход (п. 1 ст. 346.29 НК РФ).

ОСНО и ЕНВД

Расходы на компенсацию сотрудникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях при расчете налога на прибыль учесть нельзя (п. 1 ст. 252, ст. 270 НК РФ). На расчет налоговой базы по единому налогу такие расходы не влияют. Ведь объектом обложения ЕНВД является вмененный доход (п. 1 ст. 346.29 НК РФ).

Поэтому для целей расчета налога на прибыль и ЕНВД распределять расходы на компенсацию сотрудникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях между различными видами деятельности не нужно.

Источник: http://NalogObzor.info/publ/raschety_s_personalom/doplaty_nadbavki_kompensacii/kak_oformit_i_otrazit_v_uchete_kompensaciju_raskhodov_sotrudnikov_na_zanjatija_sportom/45-1-0-1189

Права человека
Добавить комментарий