Исправленная счет фактура образец заполнения

Исправленный счет фактура образец заполнения 2018

Вопрос 2: Как продавцу отразить в декларации по НДС исправленный счет-фактуру, если он составлен после подачи декларации по НДС? Ответ: Если исправление привело к уменьшению НДС, то данные об аннулированном и исправленном бланках нужно перенести из доп.

листа книги продаж в приложение 1 к разделу 9 уточненной декларации за квартал, к которому относится исправление. Если сумма налога не уменьшилась, то продавец на свое усмотрение может отразить данные об исправленном счете-фактуре в прил.1 к разд.9 или не делать этого.

Вопрос 3: Как отразить в декларации ИСФ, если он составлен до подачи декларации за этот квартал? Ответ: В этом случае данные об аннулированном и исправленном бланке вносят в раздел 9.

Вопрос 4: Как покупателю отразить в декларации исправленный счет-фактуру, если он получен до подачи декларации по НДС? Ответ: Показатели исходного и исправленного бланка вносят в раздел 8.

Образец заполнения корректировочного счета-фактуры (2017-2018)

ФАЙЛЫСкачать пустой бланк счёта-фактуры .xlsСкачать образец заполнения счёта-фактуры .xls Скачать пустой бланк корректировочного счёта-фактуры .xlsСкачать образец заполнения корректировочного счёта-фактуры .

xls Если вы уже знаете, какие именно элементы входят в счет-фактуру и что изменится в новом году, а также основные правила заполнения, вам будет полезна информация о том, как избежать досадных недоразумений и проблем с налоговыми вычетами.

Для чего нужна счёт-фактура Документ, который составляется на стандартизированном бланке, включающем предусмотренную государством информацию, нужен и продавцам, и покупателям.

Когда осуществляется торговая сделка, нужно подтверждение того, что товар фактически был отгружен, оказаны услуги, сделана работа.
Счет-фактура – это и есть как раз такое документальное подтверждение.

Оформление исправленного счета-фактуры

Внимание Составление данной формы является обязанностью налогоплательщика в случае:

• реализации товаров, работ, услуг;
• получении аванса от покупателя в счет будущей реализации;
• иных операций, признаваемых объектом налогообложения.

Сделать это необходимо не позднее пяти дней после момента реализации.

При получении предоплаты от покупателя оформляется счет-фактура на аванс (когда выписывается документ, необходимо помнить об обязанности один экземпляр оставить себе, а второй передать контрагенту).

Подписывается документ руководителем и главным бухгалтером либо иным лицом, уполномоченным на то приказом или доверенностью директора.

Как не ошибиться, заполняя бланк счета-фактуры

Для электронных форм используют усиленную квалифицированную электронную подпись уполномоченного лица. Дата и нумерация выписанной документации должна иметь строгий хронологический порядок.

Сведения в новую графу № 1а «Код вида товара» проставляются в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности ЕАЭС. Заполняют эту графу только организации-экспортеры, которые ввозят товар на территорию ЕАЭС.
Если вид товара по Товарной номенклатуре определить невозможно, в графе № 1а следует поставить прочерк.

Сформировать счет-фактуру онлайн также возможно. Существует много бесплатных интернет-сервисов или специализированных бухгалтерских программ.
Большинство из них потребуют зарегистрировать организацию на сайте.

Счет-фактура: образец заполнения 2018 года Рассмотрим, как заполнить документ, на конкретном примере: бюджетная организация «Аллюр» реализует услуги аренды бассейна.

Корректировочный или исправленный счет-фактура в 2018 году: как не промахнуться?

Чтобы это совершить, покупателю нужно использовать дополнительный лист из Книги, только чтобы он соответствовал налоговому периоду покупки. На этом листе надо сделать запись об аннулировании конкретного счета-фактуры и вычислить сумму покупок, совершенных до этого счета, определив таким образом сумму, соответствующую упраздняемому счету-фактуре.

Реализовать законную возможность вычета НДС покупатель имеет право не только в том налоговом периоде, когда он совершил покупку: важно лишь, чтобы документ был зарегистрирован вовремя.

Образец заполнения счета-фактуры Оформление стандартного счета–фактуры – не самая сложная процедура, тем не менее, у начинающих специалистов она может вызвать некоторые вопросы.

1. В начале документа пишется номер счета фактуры и дата его заполнения.

   Номер счета может быть любым, главное условие, чтобы он шел по возрастающей линии к предыдущим.

Заполняем бланк счета-фактуры правильно

При этом, в тех случаях, когда по каким-либо обстоятельствам последовательность нумерации нарушается (к примеру за счетами-фактурами 21, 22, 23 следует 8), это не грозит ровно никакими санкциями со стороны контролирующих органов и налоговых структур.

Что касается даты, то счет-фактура должна быть сделана либо непосредственно день в день с поставкой товарно-материальных ценностей или оказанием услуг или же в пятидневный период после этого.

• Далее указываются реквизиты фирмы, которая является поставщиком товаров или услуг: пишется ее полное название, юридический адрес (с почтовым индексом), ИНН, КПП (все эти сведения должны соответствовать учредительным бумагам предприятия).
• Затем включается информация о грузоотправителе и грузополучателе. Эти строки следует заполнять только тогда, когда речь идет о реализации товарно-материальных ценностей (т.е.

Как правильно заполнить счёт-фактуру

Счет-фактура — это документ, являющийся основанием для принятия от продавцов товаров, работ, услуг имущественных прав покупателем, сумм налогового вычета. С 01.10.2017 действуют новые правила заполнения данных документов и новый бланки.

С необходимостью оформления исправленной формы документа на практике сталкиваются индивидуальные предприниматели и организации, работающие с НДС, когда нужно внести изменения в исходно выписанный счет-фактуру.

Когда выставляется такой документ, как заполняется, как регистрируется в книге покупок и продаж? Ниже предлагаем скачать образец заполнения исправленного счета-фактуры в 2017 — 2018 году. Образец счета-фактуры без НДС.

Корректировочный счет-фактура: образец заполнения

Когда ошибки не фатальны Налоговые органы не имеют права и обычно не отказывают в возврате налога, если в счете-фактуре допущены другие недостатки, например:

• вместо больших букв употреблены строчные или наоборот;
• пропущены кавычки;
• не хватает или поставлены лишние знаки, такие, как точки, тире, запятые, скобки;
• нет КПП или оно указано неверно;
• нет описания произведенных работ или оказанных услуг (информация графы 1);
• нет обоснования счета-фактуры номером договора;
• ошибки в указании платёжных реквизитов;
• нумерация с неточностями;
• не продублирована информация о грузополучателе, если он и покупатель – один и тот же (то же насчет продавца и грузоотправителя).

Допущена ошибка, что предпринять? Если продавец, выставивший счет-фактуру, обнаружил в ней ошибки, он вправе внести необходимую корректировку.

Важно Утвержденное Постановление Правительства РФ №1137 допускает исправлять счета-фактуры путем оформления ранее выписанного документа с учетом некоторых нюансов (форма 2):

• пункт №1 содержит реквизиты некорректно составленного счета-фактуры;
• пункт №1а включает в себя порядковый номер исправлений для конкретной организации.

В остальные строки бланка исправленного счета-фактуры вписывается информация из первоначального документа с требуемыми поправками. Ранее исправить некорректный документ можно было путем перечеркивания ошибочных сведений, заверенных датой и подписью представителя компании и написанием фразы «исправленному верить».

Исправленный счет-фактура может быть необходим при исправлении ранее выписанных бланков на аванс, реализацию.

Причем при увеличении НДС после исправления, его нужно доплатить вместе с подачей уточненной декларации, а также посчитать пени.

Источник: http://agnbotulinum.com/ispravlennyj-schet-faktura-obrazets-zapolneniya-2018/

Порядок заполнения исправленного счета-фактуры

Исправленный счет-фактура — документ, выписываемый при незначительных корректировках исходного бланка. Оформляется по той же форме, что и начальный документ, однако в строку 2 добавляется номер и дата исправления. Бланк счета-фактуры с 1 октября 2017 года поменялся, новую форму можно скачать ниже в excel. Кроме того, приведен образец заполненного исправленного счета-фактуры.

Образец оформления нового бланка счета-фактуры с 01.10.2017:

• при отгрузке;
• при получении аванса.

Исправлению обычно подлежат бланки в случае, когда ошибка незначительна, носит технический характер. Например, опечатки, неверные расчеты, некорректные наименования.

Если ошибки значительны, то составляется корректировочный бланк — это отдельный документ, который выписывается вместо исходного. Примером оформления корректировочного счета-фактура служит ситуация предоставления скидки покупателю после выставления документов, за счет чего меняется цена, налог и стоимость.

Не допустимо вносить изменения в тот же бланк счета-фактуры, что выписан в исходном варианте. Нужно составить дополнительно еще раз аналогичный документ, прописав в нем правильные данные, номер и дату исправления.

Как заполнять исправленный счет-фактуру правильно

Допущенные в оформлении счета-фактуры ошибки подлежат исправлению только в случае того, если это может помешать идентифицировать налоговыми органами информацию из документа следующего типа:

• Данные о продавце;
• Данные о покупателе;
• Данные о товарах и услугах;
• Имущественные права на объекты;
• Стоимость товаров и услуг;
• Установленные налоговые ставки;
• Суммы налога на ДС.

Если исправление вносить нужно, то выписывается новый экземпляр счета-фактуры. Здесь необходимо в первых строках бланка отобразить всю информацию по внесённым изменениям, а именно порядковый номер самого документа, который будет подлежать исправлению.

То есть при заполнении нового бланка в строке 1 прописываются данные по счету-фактуры, в котором была допущена арифметическая или техническая ошибка при заполнении. В эти пункты вписываются данные номера документа и дату его первоначального составления. После этого указываются все необходимые реквизиты по лицам с правильными их значениями.

В строку 1б нужно вписать номер исправления по порядку, начиная с «1», и текущую дату корректировки.

Далее полностью переписываются все данные из начального документа, при этом ошибочные показатели заменяются верными.

Обратите внимание: с 1 октября 2017 года для оформления применяется новая форма счета-фактуры как в бумажном, так и в электронном виде. Изменения носят незначительный характер, тем не менее их нужно учитывать при выписке.

Такие новые бланки документов с исправленными данными обязательно подлежат подписанию руководителем и главным бухгалтером. Если установлена организационно правовая форма в виде ИП, документ подписывается самостоятельно самим предпринимателем. Там же в документе он должен отразить все реквизиты по свидетельству о государственной регистрации такого лица.

Если будет изменена стоимость товаров, подлежащих отгрузке, или же выполненных типов работ, оказанных видов услуг или переданных имущественных прав, то изменяется также и сама цена таких объектов и действий или их количество, то по таким параметрам изменения, а равно исправления в счета-фактуры вноситься не будут.

На основании этого, согласно налоговому законодательству, выставляются корректировочные счета-фактуры и вносятся соответствующие по ним коррективы.

Исправление счета-фактуры — это важная для покупателя процедура. Только документ с корректными показателями позволит ему возместить потраченные на оплату НДС средства.

Образец оформления исправления в счете-фактуре:

Регистрация исправленного счета-фактуры в книге покупок и продаж

Регистрационная процедура зависит от того, в каком квартале произведено исправление. Как известно, отчетный период для НДС и декларирования — квартал. Поэтому важно сопоставлять, к какому кварталу относится исходный бланк и исправленный.

Ошибка выявлена в том же квартале

Если исправление производится в том же квартале, что и выписка начального счета-фактуры, то продавец в книге продаж выполняет следующие действия:

• исправленный вариант регистрирует по всем правилам;
• исходные неверный вариант повторно вносит в книгу продаж с минусом.

Покупатель при этом проводит  регистрацию документа в книге покупок по следующим правилам:

• если исходный счет-фактура с ошибками уже зарегистрирован в книге покупок, то выполняется его повторная регистрация с минусовым значением и вносятся данные исправленного документа;
• если исходный вариант не зарегистрирован в книге покупок, то достаточно провести регистрацию исправленного счета-фактуры.

Ошибка выявлена в другом квартале

Если исправления проходят в одном квартале, а исходный счет-фактуры выписан в одном из предшествующих кварталах, то формируется дополнительный лист для книги за период, в котором выписан неправильный экземпляр, в дополнительном листе регистрируется как исправленный вариант, так и исходный с отрицательными показателями. Подобное действие выполняется как покупателем в книге покупок, так и продавцом в книге продаж.

Образец оформления 2017 — 2018

Новый бланк счета-фактуры в excel с 01.10.2017 — скачать.

Скачать образец заполнения исправленного счета-фактуры в 2018 году — скачать.

Источник: http://blandoc.ru/poryadok-zapolneniya-ispravlennogo-scheta-faktury/

Исправленный счет-фактура

Ошибки, допущенные в счете-фактуре, как правило, требуют корректировок. Как правильно исправить ошибку в счете-фактуре? Ответ зависит от того, что за ошибка допущена, и чем она обусловлена.

Возможны два варианта внесения изменений в сформированный бланк:

1. Составить взамен ошибочному еще раз аналогичный счет-фактуру, заполнить в нем поле 1а, указав номер и дату внесения исправления, и исправить неверные сведения;
2. Заполнить отдельный самостоятельный документ – корректировочный счет-фактуру, приложив его к исходному бланку.

В данной статье рассмотрены вопросы исправления счета-фактуры посредством оформления исправленного документа.

Также рекомендуем ознакомиться со статьями:

• заполнение с/ф с НДС — образец;
• заполнение с/ф без НДС — образец.

Что такое исправленный счет-фактура?

Он не имеет отдельной формы, чтобы его оформить, нужно использовать стандартный бланк счета-фактуры, утвержденный Постановлением №1137 от 26.12.2011.

Как составить исправленный бланк:

• Берется еще раз такой же бланк счета-фактуры;
• Дата и номер в поле 1 переносится из ошибочного документа;
• Заполняется поле 1а – пишется порядковый номер исправления и текущая дата оформления;
• Неверные сведения исправляются;
• Остальные верные реквизиты переписываются из исходного бланка.

Исправленный счет-фактура заменяет ошибочный бланк. Несмотря на это, не нужно уничтожать исходный документ, его следует хранить положенный срок.

Особенности исправления электронного счета-фактуры.

Когда нужно оформлять?

Исправленный счет-фактура оформляется, если допущена:

• Случайная ошибка в цене, количестве;
• Опечатка в реквизитах участников операции;
• Неправильная дата или номер;
• Неверно указаны названия ТМЦ, работ, услуг;
• Ошибка в указании налоговой ставки;
• Неправильно проведенные расчеты стоимости, налога (арифметическая ошибка);
• Опечатка в заполнении количественных параметров;
• Ошибки в единице измерения, валюте;
• Не заполнены графы для указания страны или номера ГТД, если это необходимо в конкретном случае.

Когда не нужно оформлять?

Исправленный счет-фактуру не нужно составлять в том случае, если допущенные ошибки настолько незначительны, что не помешают ФНС правильно идентифицировать все необходимые сведения:

• О налоге и его ставке;
• О стоимости и количестве;
• О наименовании позиций;
• О реквизитах участников.

Например, ошибка в написании наименования товара или реквизитов компании может не помешать идентификации этих данных, если это просто опечатка, не та буква указана, буквы переставлены местами.

Вместе с тем, неверные цифры в ИНН, КПП и других реквизитах могут помешать правильно изъять данные о компании.

Исправленный счет-фактура не оформляется также в том случае, если вносимые изменения вызваны такими причинами, как:

• Корректировка цен в результате осознанных действий сторон;
• Изменения количества (например, при недостаче, излишках, пересортице, выявленных при поставке);
• Возврат некачественных ценностей, брака.

Во всех этих случаях нужно оформлять корректировочный счет-фактуру. Такие изменения не случайны, а вызваны осознанным желанием сторон что-то изменить, внесение подобных изменений происходит с согласия обоих сторон сделки.

Примеры оформления исправленного счета-фактуры

Пример 1

Покупатель получил счет-фактуру с выделенным НДС в размере 36000 в отношении 100 штук товара общей стоимостью с налогом 2360000. Но реально покупателю поступило только 90 штук товара. Нужен ли ИСФ?

Решение:

Должен быть сформирован корректировочный счет-фактура, так как изменение связано с недостачей. Покупатель по счету-фактуре принял к вычету 36000, что не соответствует стоимости фактически поступившего товара. В этом случае стороны осознанно принимают решение изменить счет-фактуру, чтобы можно было принять к вычету правильную сумму НДС

Пример 2

В счете-фактуре не заполнен код по ОКЕИ в отношении единицы измерении в графе 2, при этом указано ее наименование в графе 2а. Нужен ли ИСФ?

Решение:

Исправление не требуется, так как отсутствие этого показателя не помешает ФНС определить требуемые реквизиты и параметры для идентификации правомерности направления НДС к возмещении.

Пример 3

В счете-фактуре 3 единицы товара по цене 10000, в графе стоимость без НДС указано 20000. Нужен ли ИСФ?

Решение:

В данном примере арифметическая ошибка – неправильно умножено количество на цену. Следует оформить исправленный счет-фактуру с правильными расчетами.

Пример 4

В счете-фактуре все буквы названия покупателя написаны строчными. Нужно ли исправление?

Решение:

Нет, исправление не нужно. Тот факт, что название покупателя начинается не с заглавной буквы, не помешает ФНС правильно идентифицировать экономического субъекта.

Регистрация ИСФ в книгах покупок и продаж

Порядок внесения регистрационных записей зависит от того, в каком временном периоде выполнено исправление.

Если исходный и исправленный документы выписаны в одном квартале:

Если исходный и исправленный документы выписаны в разных кварталах:

Источник: http://buhs0.ru/ispravlennyj-schet-faktura/

Оформление исправленного счета-фактуры

> товарные документы > Оформление исправленного счета-фактуры

Счет-фактура — это документ, являющийся основанием для принятия от продавцов товаров, работ, услуг имущественных прав покупателем, сумм налогового вычета. С 01.10.2017 действуют новые правила заполнения данных документов и новый бланки.

 С необходимостью оформления исправленной формы документа на практике сталкиваются индивидуальные предприниматели и организации, работающие с НДС, когда нужно внести изменения в исходно выписанный счет-фактуру.

Когда выставляется такой документ, как заполняется, как регистрируется в книге покупок и продаж? Ниже предлагаем скачать образец заполнения исправленного счета-фактуры в 2017 — 2018 году.

Образец счета-фактуры без НДС.

Когда выставляется — случаи, требующие исправления счета-фактуры

Как правило, исправлениям подлежат технические ошибки документа:

• ошибочная дата (оформление другим годом или месяцем);
• неправильные реквизиты (ИНН, адрес, названия контрагента) поставщика либо покупателя;
• указанные грузоотправитель и грузополучатель не относятся в действительности к людям, отправляющим или получающим товар;
• ошибочные реквизиты документа о перечислении аванса;
• неверное наименование и код валюты бланка;
• неправильное обозначение выполненных работ, услуг;
• ошибки в описании количества товара;
• неверная ставка НДС, неправильная итоговая сумма налога;
• отсутствие обязательных реквизитов для импортированных товаров (страна изготовления, данные таможенной декларации).

В указанных случаях организация или ИП выставляют исправленный счет-фактуру. Если же необходимо внести более серьезные корректировки в документ, например, неверно указана цена за единицу товара, предоставляется скидка, заполняется отдельный самостоятельный документ — корректировочный счет-фактура, форма которого также законодательно установлена.

Корректировка вместо исправления также проводится, когда осознанно меняется количество товаров, выявлены недостача или излишки, некачественный товар возвращается поставщику, а также при утилизации брака покупающей стороной. В остальных случаев составляется исправленный бланк.

Его оформляют по той же форме, что и исходный бланк счета-фактуры с заполнением строки 1а, где показывает номер и дата исправления.

Зачастую налогоплательщики, обнаружив неточности при составлении счета-фактуры, до их обнаружения сотрудниками налоговой инспекции, предпочитают просто заменить неверный документ.

Изменения 2017 — 2018

Образец заполнения новой формы счета-фактуры с 01.10.2017 — ссылка.

Образец заполнения авансового с/ф с 1 октября 2017 года — скачать.

Оформление исправленного счета-фактуры — образец

Особенной формы для исправленного бланка не предусмотрено. Утвержденное Постановление Правительства РФ №1137 допускает исправлять счета-фактуры путем оформления ранее выписанного документа с учетом некоторых нюансов (форма 2):

• пункт №1 содержит реквизиты некорректно составленного счета-фактуры;
• пункт №1а включает в себя порядковый номер исправлений для конкретной организации.

В остальные строки бланка исправленного счета-фактуры вписывается информация из первоначального документа с требуемыми поправками.

Ранее исправить некорректный документ можно было путем перечеркивания ошибочных сведений, заверенных датой и подписью представителя компании и написанием фразы «исправленному верить».

Исправленный счет-фактура может быть необходим при исправлении ранее выписанных бланков на аванс, реализацию.

Как отразить исправленный счет-фактуру в книге покупок и продаж

Если исправление счета-фактуры происходит в том же квартале, что и выписка исходного бланка, то:

• Продавцом в книге продаж регистрируется исправленный счет-фактура, а также повторяется запись об ошибочном документе (но все суммы указываются со знаком «минус»).
• Покупатель в книге покупок отражает идентичные действия, если регистрация исходного документа уже произошла. Если данные о некорректном счете-фактуре не показаны, регистрируется только правильный бланк.

В случае составления исправленного документа в другом квартале:

• Продавцом отражаются реквизиты исправительного счет-фактуры в дополнительный лист книги продаж за тот период, когда составлен неверный документ. В этом же листе фиксируется счет-фактура с ошибками, его числовые значения являются отрицательными.
• Покупателем осуществляются аналогичные действия в книге покупок. Если покупателем первоначально не были отражены реквизиты документа с ошибками, то регистрация происходит только в том квартале, когда получен правильный документ.

Пример:

Покупатель получает исправленный счет-фактуру №15 с исправлением за номером 2 (откорректирована цена и количество).

Первичный документ №15 аннулируется в книге покупок в периоде его выставления. Все значения отражаются со знаком «минус». Здесь же записывается исправление №2 в указанных значениях. Если корректировка относится к прошлому периоду, записи отражаются на дополнительном листе.

Скачать пример 2017 — 2018

Исправленный счет-фактура образец заполнения в 2017 году — скачать (новая форма с 1 октября 2017 года).

Актуальный бланк в excel — скачать.

Вопросы и ответы по теме исправления счета-фактуры

Вопрос 1: В книгу продаж внесены сведения об исправленном счете-фактуре за тот квартал, за который продавец уже сдал декларацию по НДС. Нужно ли подавать уточненку по НДС?

Ответ: Необходимо подготовить уточненную декларацию за тот квартал, к которому относятся исправления, если в результате исправления изменили на итоговые данные по книге продаж. Причем при увеличении НДС после исправления, его нужно доплатить вместе с подачей уточненной декларации, а также посчитать пени.

Вопрос 2: Как продавцу отразить в декларации по НДС исправленный счет-фактуру, если он составлен после подачи декларации по НДС?

Ответ: Если исправление привело к уменьшению НДС, то данные об аннулированном и исправленном бланках нужно перенести из доп.

листа книги продаж в приложение 1 к разделу 9 уточненной декларации за квартал, к которому относится исправление.

Если сумма налога не уменьшилась, то продавец на свое усмотрение может отразить данные об исправленном счете-фактуре в прил.1 к разд.9 или не делать этого.

Вопрос 3: Как отразить в декларации ИСФ, если он составлен до подачи декларации за этот квартал?

Ответ: В этом случае данные об аннулированном и исправленном бланке вносят в раздел 9.

Вопрос 4: Как покупателю отразить в декларации исправленный счет-фактуру, если он получен до подачи декларации по НДС?

Ответ: Показатели исходного и исправленного бланка вносят в раздел 8.

Вопрос 5: Как покупателю внести в декларацию ИСФ, если он получен после сдачи декларации?

Ответ: Показатели исходного аннулированного документа переносятся из доп.листа книги покупок в первое приложение 1 разделу 8 уточненки за квартал, к которому относится исправление, а данные об исправленном — переносятся из книги покупок текущего квартала в разд.8 декларации за этот квартал.

Вопрос 6: Продавец вместо ставки НДС 10% указал в счете-фактуре 18%, нужно ли составлять исправленный документ?

Ответ: Да, нужно готовить ИСФ, так как исходный бланк не позволит покупателю принять к вычету правильную сумму НДС.

Вопрос 7: Нужно ли составлять ИСФ, если в указании адреса продавца допущены орфографические ошибки?

Ответ: В этом случае составлять исправленный счет-фактуру не обязательно, так как подобные ошибки не помешают ФНС идентифицировать продавца по иным реквизитам.

Вопрос 8: Продавец не поставил в табличной части код единицы измерения, указав только краткое наименование, нужно ли вносить исправление?

Ответ: Нет, не обязательно, так как отсутствие кода не помешает точно идентифицировать покупателя, продавца, название товара, стоимость и НДС.

Задайте свой вопрос

Источник: http://buhland.ru/oformlenie-ispravlennogo-scheta-faktury/

Исправление в счет фактуре образец заполнения

Вопрос 5: Как покупателю внести в декларацию ИСФ, если он получен после сдачи декларации? Ответ: Показатели исходного аннулированного документа переносятся из доп.

листа книги покупок в первое приложение 1 разделу 8 уточненки за квартал, к которому относится исправление, а данные об исправленном — переносятся из книги покупок текущего квартала в разд.8 декларации за этот квартал.

Вопрос 6: Продавец вместо ставки НДС 10% указал в счете-фактуре 18%, нужно ли составлять исправленный документ? Ответ: Да, нужно готовить ИСФ, так как исходный бланк не позволит покупателю принять к вычету правильную сумму НДС.

Вопрос 7: Нужно ли составлять ИСФ, если в указании адреса продавца допущены орфографические ошибки? Ответ: В этом случае составлять исправленный счет-фактуру не обязательно, так как подобные ошибки не помешают ФНС идентифицировать продавца по иным реквизитам.

Как следует исправлять ошибки в счете-фактуре, в том числе корректировочном?

• Корректировка цен в результате осознанных действий сторон;
• Изменения количества (например, при недостаче, излишках, пересортице, выявленных при поставке);
• Возврат некачественных ценностей, брака.

Во всех этих случаях нужно оформлять корректировочный счет-фактуру.

Важно

Такие изменения не случайны, а вызваны осознанным желанием сторон что-то изменить, внесение подобных изменений происходит с согласия обоих сторон сделки. Примеры оформления исправленного счета-фактуры Пример 1 Покупатель получил счет-фактуру с выделенным НДС в размере 36000 в отношении 100 штук товара общей стоимостью с налогом 2360000.

Оформление исправленного счета-фактуры

Как исправляется счет-фактура? После утверждения Постановления №1137 исправление счета-фактуры представляет собой оформление документа, идентичного ранее выписанному, с учетом следующих моментов:

• В пункте 1 — № и дата того счета-фактуры, в котором установлены некорректные данные;
• В пункте 1а — № и дата внесения изменений (номер проставляется порядковый, для первого исправления – 1, для второго – 2 и далее по порядку);
• В остальные поля данные переносятся из исходного документа с внесением изменений в неверно указанные показатели.

До введения в действие новой процедуры изменения счета-фактуры, исправлять документ нужно было путем аккуратного перечеркивания некорректно отраженных сведений. Рядом писались верные показатели, исправление заверялось подписью и датой.

Когда используется исправленный счет-фактура: примеры

Нужен ли ИСФ? Решение: В данном примере арифметическая ошибка – неправильно умножено количество на цену. Следует оформить исправленный счет-фактуру с правильными расчетами.
Пример 4 В счете-фактуре все буквы названия покупателя написаны строчными.

Нужно ли исправление? Решение: Нет, исправление не нужно.
Тот факт, что название покупателя начинается не с заглавной буквы, не помешает ФНС правильно идентифицировать экономического субъекта.

Регистрация ИСФ в книгах покупок и продаж Порядок внесения регистрационных записей зависит от того, в каком временном периоде выполнено исправление.

Если исходный и исправленный документы выписаны в одном квартале: Продавец Покупатель Ошибочный с/ф регистрируется в книге продаж повторно со знаком минус в полях с 13а по 19 Ошибочный с/ф регистрируется в книге покупок повторно со знаком минус в полях 15, 16.

Порядок заполнения исправленного счета-фактуры

Ранее исправить некорректный документ можно было путем перечеркивания ошибочных сведений, заверенных датой и подписью представителя компании и написанием фразы «исправленному верить».

Исправленный счет-фактура может быть необходим при исправлении ранее выписанных бланков на аванс, реализацию.

Как отразить исправленный счет-фактуру в книге покупок и продаж Если исправление счета-фактуры происходит в том же квартале, что и выписка исходного бланка, то:

• Продавцом в книге продаж регистрируется исправленный счет-фактура, а также повторяется запись об ошибочном документе (но все суммы указываются со знаком «минус»).
• Покупатель в книге покупок отражает идентичные действия, если регистрация исходного документа уже произошла.

Исправленный счет-фактура

Не допустимо вносить изменения в тот же бланк счета-фактуры, что выписан в исходном варианте.

Нужно составить дополнительно еще раз аналогичный документ, прописав в нем правильные данные, номер и дату исправления.

Допущенные в оформлении счета-фактуры ошибки подлежат исправлению только в случае того, если это может помешать идентифицировать налоговыми органами информацию из документа следующего типа:

• Данные о продавце;
• Данные о покупателе;
• Данные о товарах и услугах;
• Имущественные права на объекты;
• Стоимость товаров и услуг;
• Установленные налоговые ставки;
• Суммы налога на ДС.

Если исправление вносить нужно, то выписывается новый экземпляр счета-фактуры.

Образец заполнения корректировочного счета-фактуры (2017-2018)

Нужно ли составлять ИСФ?Покупатель принял товар в большем количестве, чем значится в документах. НДС также направлен к вычету в повышенном размере.

Чтобы вычет соответствовал стоимости фактически полученного товара, счет-фактура нужно изменить.

Так как данная ошибка не является технической, а вызвана излишками, решение об изменении количества в документах стороны согласовали, то должен быть оформлен корректировочный документ, исправленный счет-фактуру составлять не нужно.

1. Продавец выставляет счет-фактуру, согласно которому, покупатель получает 100 единиц товара по цене 1000 руб. без НДС, указана ставка НДС 18% и общая стоимость с НДС – 100000 руб.

В данном примере — арифметическая ошибка, в общей стоимости не учтен НДС по невнимательности бухгалтера.

Источник: http://juristufa.ru/2018/04/20/ispravlenie-v-schet-fakture-obrazets-zapolneniya/

Исправление в счет фактуре образец заполнения

Основное предназначение счета-фактуры – это подтвердить право воспользоваться налоговой льготой в виде вычета по НДС. Если содержимое счета-фактуры не помешает налоговой службе подтвердить право на льготу, то счет-фактуру можно не править. ИФНС сможет убедиться в праве на вычет, если:

• Идентифицированы единственным образом наименования и прочие реквизиты покупателя и поставщика;
• Четко установлено, кто является грузоотправителем, а кто грузополучателем;
• Определена ставка НДС;
• Правильно указаны наименования позиций;
• Имеется верная стоимость, с которой удерживается налог;
• Верно исчислен налог.

Примеры оформления исправленного счета-фактуры

1. Продавец выставляет счет-фактуру, согласно которому, покупатель получает 100 единиц товара общей стоимостью 118000 руб. с НДС. Фактически поступило 90 единиц товара.

Счет-фактура — это документ, являющийся основанием для принятия от продавцов товаров, работ, услуг имущественных прав покупателем, сумм налогового вычета. С 01.10.2017 действуют новые правила заполнения данных документов и новый бланки.

С необходимостью оформления исправленной формы документа на практике сталкиваются индивидуальные предприниматели и организации, работающие с НДС, когда нужно внести изменения в исходно выписанный счет-фактуру.

Когда выставляется такой документ, как заполняется, как регистрируется в книге покупок и продаж? Ниже предлагаем скачать образец заполнения исправленного счета-фактуры в 2017 — 2018 году.

Образец счета-фактуры без НДС.

Оформление исправленного счета-фактуры

Внимание

Если же необходимо внести более серьезные корректировки в документ, например, неверно указана цена за единицу товара, предоставляется скидка, заполняется отдельный самостоятельный документ — корректировочный счет-фактура, форма которого также законодательно установлена. Корректировка вместо исправления также проводится, когда осознанно меняется количество товаров, выявлены недостача или излишки, некачественный товар возвращается поставщику, а также при утилизации брака покупающей стороной.

В остальных случаев составляется исправленный бланк. Его оформляют по той же форме, что и исходный бланк счета-фактуры с заполнением строки 1а, где показывает номер и дата исправления.
Зачастую налогоплательщики, обнаружив неточности при составлении счета-фактуры, до их обнаружения сотрудниками налоговой инспекции, предпочитают просто заменить неверный документ.

Когда используется исправленный счет-фактура: примеры

Исправление ошибок Отметим, что не на всякую ошибку в счете-фактуре необходимо составлять новый исправленный экземпляр.

Согласно Постановлению №1137, если ошибка не приводит к отказу в возмещении НДС (например, не препятствует налоговым органам идентифицировать покупателя или продавца, определить наименование товара (работ, услуг), стоимость, налоговую ставку или сумму налога), то бухгалтеру не нужно составлять исправленный счет-фактуру.

В случае если бухгалтер найдет ошибку в корректировочном счет-фактуре, то уместным будет проверить и исходный счет-фактуру на предмет наличия аналогичной ошибки: если ошибка есть в обоих документах, то исправлять её придется путем составления двух исправленных счетов-фактур — отдельно к первоначальному и корректировочному счетам-фактурам.

Порядок заполнения исправленного счета-фактуры

3, ст. 170

НК РФ). В случае, если сумма товаров (работ или услуг) увеличилась, увеличился и НДС, а значит покупатель имеет право на основании КСФ получить «добавки» вычета (п. 13, ст. 171 НК РФ).

Исправленный счет-фактура Исправление в счете-фактуре производится в том случае, если в документе обнаружена именно ошибка (например, опечатка, неверная налоговая ставка, ошибка в реквизитах), а также при начислении бонусов без изменения цены реализованного товара и при возврате товара.

В процессе исправления возникает новый экземпляр счета-фактуры — исправленный счет-фактура (ИСФ).

Исправленный счет-фактура

Важно

Товарные Исправленный счет-фактура — документ, выписываемый при незначительных корректировках исходного бланка. Оформляется по той же форме, что и начальный документ, однако в строку 2 добавляется номер и дата исправления.

Бланк счета-фактуры с 1 октября 2017 года поменялся, новую форму можно скачать ниже в excel. Кроме того, приведен образец заполненного исправленного счета-фактуры.
Образец оформления нового бланка счета-фактуры с 01.10.2017: Исправлению обычно подлежат бланки в случае, когда ошибка незначительна, носит технический характер. Например, опечатки, неверные расчеты, некорректные наименования. Если ошибки значительны, то составляется корректировочный бланк — это отдельный документ, который выписывается вместо исходного.

Образец заполнения корректировочного счета-фактуры (2017-2018)

Если данные о некорректном счете-фактуре не показаны, регистрируется только правильный бланк.В случае составления исправленного документа в другом квартале:

• Продавцом отражаются реквизиты исправительного счет-фактуры в дополнительный лист книги продаж за тот период, когда составлен неверный документ. В этом же листе фиксируется счет-фактура с ошибками, его числовые значения являются отрицательными.
• Покупателем осуществляются аналогичные действия в книге покупок.

  Если покупателем первоначально не были отражены реквизиты документа с ошибками, то регистрация происходит только в том квартале, когда получен правильный документ.

Пример: Покупатель получает исправленный счет-фактуру №15 с исправлением за номером 2 (откорректирована цена и количество). Первичный документ №15 аннулируется в книге покупок в периоде его выставления.

Источник: http://tk-advokat.ru/2018/04/20/ispravlenie-v-schet-fakture-obrazets-zapolneniya/