- Исправленный счет фактура образец заполнения 2018
- Образец заполнения корректировочного счета-фактуры (2017-2018)
- Оформление исправленного счета-фактуры
- Как не ошибиться, заполняя бланк счета-фактуры
- Корректировочный или исправленный счет-фактура в 2018 году: как не промахнуться?
- Заполняем бланк счета-фактуры правильно
- Как правильно заполнить счёт-фактуру
- Корректировочный счет-фактура: образец заполнения
- Порядок заполнения исправленного счета-фактуры
- Как заполнять исправленный счет-фактуру правильно
- Регистрация исправленного счета-фактуры в книге покупок и продаж
- Образец оформления 2017 — 2018
- Исправленный счет-фактура
- Что такое исправленный счет-фактура?
- Когда нужно оформлять?
- Когда не нужно оформлять?
- Примеры оформления исправленного счета-фактуры
- Регистрация ИСФ в книгах покупок и продаж
- Оформление исправленного счета-фактуры
- Оформление исправленного счета-фактуры — образец
- Как отразить исправленный счет-фактуру в книге покупок и продаж
- Скачать пример 2017 — 2018
- Вопросы и ответы по теме исправления счета-фактуры
- Исправление в счет фактуре образец заполнения
- Как следует исправлять ошибки в счете-фактуре, в том числе корректировочном?
- Оформление исправленного счета-фактуры
- Когда используется исправленный счет-фактура: примеры
- Порядок заполнения исправленного счета-фактуры
- Исправленный счет-фактура
- Образец заполнения корректировочного счета-фактуры (2017-2018)
- Исправление в счет фактуре образец заполнения
- Оформление исправленного счета-фактуры
- Когда используется исправленный счет-фактура: примеры
- Порядок заполнения исправленного счета-фактуры
- Исправленный счет-фактура
- Образец заполнения корректировочного счета-фактуры (2017-2018)
Исправленный счет фактура образец заполнения 2018
Вопрос 2: Как продавцу отразить в декларации по НДС исправленный счет-фактуру, если он составлен после подачи декларации по НДС? Ответ: Если исправление привело к уменьшению НДС, то данные об аннулированном и исправленном бланках нужно перенести из доп.
листа книги продаж в приложение 1 к разделу 9 уточненной декларации за квартал, к которому относится исправление. Если сумма налога не уменьшилась, то продавец на свое усмотрение может отразить данные об исправленном счете-фактуре в прил.1 к разд.9 или не делать этого.
Вопрос 3: Как отразить в декларации ИСФ, если он составлен до подачи декларации за этот квартал? Ответ: В этом случае данные об аннулированном и исправленном бланке вносят в раздел 9.
Вопрос 4: Как покупателю отразить в декларации исправленный счет-фактуру, если он получен до подачи декларации по НДС? Ответ: Показатели исходного и исправленного бланка вносят в раздел 8.
Образец заполнения корректировочного счета-фактуры (2017-2018)
ФАЙЛЫСкачать пустой бланк счёта-фактуры .xlsСкачать образец заполнения счёта-фактуры .xls Скачать пустой бланк корректировочного счёта-фактуры .xlsСкачать образец заполнения корректировочного счёта-фактуры .
xls Если вы уже знаете, какие именно элементы входят в счет-фактуру и что изменится в новом году, а также основные правила заполнения, вам будет полезна информация о том, как избежать досадных недоразумений и проблем с налоговыми вычетами.
Для чего нужна счёт-фактура Документ, который составляется на стандартизированном бланке, включающем предусмотренную государством информацию, нужен и продавцам, и покупателям.
Когда осуществляется торговая сделка, нужно подтверждение того, что товар фактически был отгружен, оказаны услуги, сделана работа.
Счет-фактура – это и есть как раз такое документальное подтверждение.
Оформление исправленного счета-фактуры
Внимание Составление данной формы является обязанностью налогоплательщика в случае:
- реализации товаров, работ, услуг;
- получении аванса от покупателя в счет будущей реализации;
- иных операций, признаваемых объектом налогообложения.
Сделать это необходимо не позднее пяти дней после момента реализации.
При получении предоплаты от покупателя оформляется счет-фактура на аванс (когда выписывается документ, необходимо помнить об обязанности один экземпляр оставить себе, а второй передать контрагенту).
Подписывается документ руководителем и главным бухгалтером либо иным лицом, уполномоченным на то приказом или доверенностью директора.
Как не ошибиться, заполняя бланк счета-фактуры
Для электронных форм используют усиленную квалифицированную электронную подпись уполномоченного лица. Дата и нумерация выписанной документации должна иметь строгий хронологический порядок.
Сведения в новую графу № 1а «Код вида товара» проставляются в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности ЕАЭС. Заполняют эту графу только организации-экспортеры, которые ввозят товар на территорию ЕАЭС.
Если вид товара по Товарной номенклатуре определить невозможно, в графе № 1а следует поставить прочерк.
Сформировать счет-фактуру онлайн также возможно. Существует много бесплатных интернет-сервисов или специализированных бухгалтерских программ.
Большинство из них потребуют зарегистрировать организацию на сайте.
Счет-фактура: образец заполнения 2018 года Рассмотрим, как заполнить документ, на конкретном примере: бюджетная организация «Аллюр» реализует услуги аренды бассейна.
Корректировочный или исправленный счет-фактура в 2018 году: как не промахнуться?
Чтобы это совершить, покупателю нужно использовать дополнительный лист из Книги, только чтобы он соответствовал налоговому периоду покупки. На этом листе надо сделать запись об аннулировании конкретного счета-фактуры и вычислить сумму покупок, совершенных до этого счета, определив таким образом сумму, соответствующую упраздняемому счету-фактуре.
Реализовать законную возможность вычета НДС покупатель имеет право не только в том налоговом периоде, когда он совершил покупку: важно лишь, чтобы документ был зарегистрирован вовремя.
Образец заполнения счета-фактуры Оформление стандартного счета–фактуры – не самая сложная процедура, тем не менее, у начинающих специалистов она может вызвать некоторые вопросы.
- В начале документа пишется номер счета фактуры и дата его заполнения.
Номер счета может быть любым, главное условие, чтобы он шел по возрастающей линии к предыдущим.
Заполняем бланк счета-фактуры правильно
При этом, в тех случаях, когда по каким-либо обстоятельствам последовательность нумерации нарушается (к примеру за счетами-фактурами 21, 22, 23 следует 8), это не грозит ровно никакими санкциями со стороны контролирующих органов и налоговых структур.
Что касается даты, то счет-фактура должна быть сделана либо непосредственно день в день с поставкой товарно-материальных ценностей или оказанием услуг или же в пятидневный период после этого.
- Далее указываются реквизиты фирмы, которая является поставщиком товаров или услуг: пишется ее полное название, юридический адрес (с почтовым индексом), ИНН, КПП (все эти сведения должны соответствовать учредительным бумагам предприятия).
- Затем включается информация о грузоотправителе и грузополучателе. Эти строки следует заполнять только тогда, когда речь идет о реализации товарно-материальных ценностей (т.е.
Как правильно заполнить счёт-фактуру
Счет-фактура — это документ, являющийся основанием для принятия от продавцов товаров, работ, услуг имущественных прав покупателем, сумм налогового вычета. С 01.10.2017 действуют новые правила заполнения данных документов и новый бланки.
С необходимостью оформления исправленной формы документа на практике сталкиваются индивидуальные предприниматели и организации, работающие с НДС, когда нужно внести изменения в исходно выписанный счет-фактуру.
Когда выставляется такой документ, как заполняется, как регистрируется в книге покупок и продаж? Ниже предлагаем скачать образец заполнения исправленного счета-фактуры в 2017 — 2018 году. Образец счета-фактуры без НДС.
Корректировочный счет-фактура: образец заполнения
Когда ошибки не фатальны Налоговые органы не имеют права и обычно не отказывают в возврате налога, если в счете-фактуре допущены другие недостатки, например:
- вместо больших букв употреблены строчные или наоборот;
- пропущены кавычки;
- не хватает или поставлены лишние знаки, такие, как точки, тире, запятые, скобки;
- нет КПП или оно указано неверно;
- нет описания произведенных работ или оказанных услуг (информация графы 1);
- нет обоснования счета-фактуры номером договора;
- ошибки в указании платёжных реквизитов;
- нумерация с неточностями;
- не продублирована информация о грузополучателе, если он и покупатель – один и тот же (то же насчет продавца и грузоотправителя).
Допущена ошибка, что предпринять? Если продавец, выставивший счет-фактуру, обнаружил в ней ошибки, он вправе внести необходимую корректировку.
Важно Утвержденное Постановление Правительства РФ №1137 допускает исправлять счета-фактуры путем оформления ранее выписанного документа с учетом некоторых нюансов (форма 2):
- пункт №1 содержит реквизиты некорректно составленного счета-фактуры;
- пункт №1а включает в себя порядковый номер исправлений для конкретной организации.
В остальные строки бланка исправленного счета-фактуры вписывается информация из первоначального документа с требуемыми поправками. Ранее исправить некорректный документ можно было путем перечеркивания ошибочных сведений, заверенных датой и подписью представителя компании и написанием фразы «исправленному верить».
Исправленный счет-фактура может быть необходим при исправлении ранее выписанных бланков на аванс, реализацию.
Причем при увеличении НДС после исправления, его нужно доплатить вместе с подачей уточненной декларации, а также посчитать пени.
Источник: http://agnbotulinum.com/ispravlennyj-schet-faktura-obrazets-zapolneniya-2018/
Порядок заполнения исправленного счета-фактуры
Исправленный счет-фактура — документ, выписываемый при незначительных корректировках исходного бланка. Оформляется по той же форме, что и начальный документ, однако в строку 2 добавляется номер и дата исправления. Бланк счета-фактуры с 1 октября 2017 года поменялся, новую форму можно скачать ниже в excel. Кроме того, приведен образец заполненного исправленного счета-фактуры.
Образец оформления нового бланка счета-фактуры с 01.10.2017:
- при отгрузке;
- при получении аванса.
Исправлению обычно подлежат бланки в случае, когда ошибка незначительна, носит технический характер. Например, опечатки, неверные расчеты, некорректные наименования.
Если ошибки значительны, то составляется корректировочный бланк — это отдельный документ, который выписывается вместо исходного. Примером оформления корректировочного счета-фактура служит ситуация предоставления скидки покупателю после выставления документов, за счет чего меняется цена, налог и стоимость.
Не допустимо вносить изменения в тот же бланк счета-фактуры, что выписан в исходном варианте. Нужно составить дополнительно еще раз аналогичный документ, прописав в нем правильные данные, номер и дату исправления.
Как заполнять исправленный счет-фактуру правильно
Допущенные в оформлении счета-фактуры ошибки подлежат исправлению только в случае того, если это может помешать идентифицировать налоговыми органами информацию из документа следующего типа:
- Данные о продавце;
- Данные о покупателе;
- Данные о товарах и услугах;
- Имущественные права на объекты;
- Стоимость товаров и услуг;
- Установленные налоговые ставки;
- Суммы налога на ДС.
Если исправление вносить нужно, то выписывается новый экземпляр счета-фактуры. Здесь необходимо в первых строках бланка отобразить всю информацию по внесённым изменениям, а именно порядковый номер самого документа, который будет подлежать исправлению.
То есть при заполнении нового бланка в строке 1 прописываются данные по счету-фактуры, в котором была допущена арифметическая или техническая ошибка при заполнении. В эти пункты вписываются данные номера документа и дату его первоначального составления. После этого указываются все необходимые реквизиты по лицам с правильными их значениями.
В строку 1б нужно вписать номер исправления по порядку, начиная с «1», и текущую дату корректировки.
Далее полностью переписываются все данные из начального документа, при этом ошибочные показатели заменяются верными.
Обратите внимание: с 1 октября 2017 года для оформления применяется новая форма счета-фактуры как в бумажном, так и в электронном виде. Изменения носят незначительный характер, тем не менее их нужно учитывать при выписке.
Такие новые бланки документов с исправленными данными обязательно подлежат подписанию руководителем и главным бухгалтером. Если установлена организационно правовая форма в виде ИП, документ подписывается самостоятельно самим предпринимателем. Там же в документе он должен отразить все реквизиты по свидетельству о государственной регистрации такого лица.
Если будет изменена стоимость товаров, подлежащих отгрузке, или же выполненных типов работ, оказанных видов услуг или переданных имущественных прав, то изменяется также и сама цена таких объектов и действий или их количество, то по таким параметрам изменения, а равно исправления в счета-фактуры вноситься не будут.
На основании этого, согласно налоговому законодательству, выставляются корректировочные счета-фактуры и вносятся соответствующие по ним коррективы.
Исправление счета-фактуры — это важная для покупателя процедура. Только документ с корректными показателями позволит ему возместить потраченные на оплату НДС средства.
Образец оформления исправления в счете-фактуре:
Регистрация исправленного счета-фактуры в книге покупок и продаж
Регистрационная процедура зависит от того, в каком квартале произведено исправление. Как известно, отчетный период для НДС и декларирования — квартал. Поэтому важно сопоставлять, к какому кварталу относится исходный бланк и исправленный.
Ошибка выявлена в том же квартале
Если исправление производится в том же квартале, что и выписка начального счета-фактуры, то продавец в книге продаж выполняет следующие действия:
- исправленный вариант регистрирует по всем правилам;
- исходные неверный вариант повторно вносит в книгу продаж с минусом.
Покупатель при этом проводит регистрацию документа в книге покупок по следующим правилам:
- если исходный счет-фактура с ошибками уже зарегистрирован в книге покупок, то выполняется его повторная регистрация с минусовым значением и вносятся данные исправленного документа;
- если исходный вариант не зарегистрирован в книге покупок, то достаточно провести регистрацию исправленного счета-фактуры.
Ошибка выявлена в другом квартале
Если исправления проходят в одном квартале, а исходный счет-фактуры выписан в одном из предшествующих кварталах, то формируется дополнительный лист для книги за период, в котором выписан неправильный экземпляр, в дополнительном листе регистрируется как исправленный вариант, так и исходный с отрицательными показателями. Подобное действие выполняется как покупателем в книге покупок, так и продавцом в книге продаж.
Образец оформления 2017 — 2018
Новый бланк счета-фактуры в excel с 01.10.2017 — скачать.
Скачать образец заполнения исправленного счета-фактуры в 2018 году — скачать.
Источник: http://blandoc.ru/poryadok-zapolneniya-ispravlennogo-scheta-faktury/
Исправленный счет-фактура
Ошибки, допущенные в счете-фактуре, как правило, требуют корректировок. Как правильно исправить ошибку в счете-фактуре? Ответ зависит от того, что за ошибка допущена, и чем она обусловлена.
Возможны два варианта внесения изменений в сформированный бланк:
- Составить взамен ошибочному еще раз аналогичный счет-фактуру, заполнить в нем поле 1а, указав номер и дату внесения исправления, и исправить неверные сведения;
- Заполнить отдельный самостоятельный документ – корректировочный счет-фактуру, приложив его к исходному бланку.
В данной статье рассмотрены вопросы исправления счета-фактуры посредством оформления исправленного документа.
Также рекомендуем ознакомиться со статьями:
- заполнение с/ф с НДС — образец;
- заполнение с/ф без НДС — образец.
Что такое исправленный счет-фактура?
Он не имеет отдельной формы, чтобы его оформить, нужно использовать стандартный бланк счета-фактуры, утвержденный Постановлением №1137 от 26.12.2011.
Как составить исправленный бланк:
- Берется еще раз такой же бланк счета-фактуры;
- Дата и номер в поле 1 переносится из ошибочного документа;
- Заполняется поле 1а – пишется порядковый номер исправления и текущая дата оформления;
- Неверные сведения исправляются;
- Остальные верные реквизиты переписываются из исходного бланка.
Исправленный счет-фактура заменяет ошибочный бланк. Несмотря на это, не нужно уничтожать исходный документ, его следует хранить положенный срок.
Особенности исправления электронного счета-фактуры.
Когда нужно оформлять?
Исправленный счет-фактура оформляется, если допущена:
- Случайная ошибка в цене, количестве;
- Опечатка в реквизитах участников операции;
- Неправильная дата или номер;
- Неверно указаны названия ТМЦ, работ, услуг;
- Ошибка в указании налоговой ставки;
- Неправильно проведенные расчеты стоимости, налога (арифметическая ошибка);
- Опечатка в заполнении количественных параметров;
- Ошибки в единице измерения, валюте;
- Не заполнены графы для указания страны или номера ГТД, если это необходимо в конкретном случае.
Когда не нужно оформлять?
Исправленный счет-фактуру не нужно составлять в том случае, если допущенные ошибки настолько незначительны, что не помешают ФНС правильно идентифицировать все необходимые сведения:
- О налоге и его ставке;
- О стоимости и количестве;
- О наименовании позиций;
- О реквизитах участников.
Например, ошибка в написании наименования товара или реквизитов компании может не помешать идентификации этих данных, если это просто опечатка, не та буква указана, буквы переставлены местами.
Вместе с тем, неверные цифры в ИНН, КПП и других реквизитах могут помешать правильно изъять данные о компании.
Исправленный счет-фактура не оформляется также в том случае, если вносимые изменения вызваны такими причинами, как:
- Корректировка цен в результате осознанных действий сторон;
- Изменения количества (например, при недостаче, излишках, пересортице, выявленных при поставке);
- Возврат некачественных ценностей, брака.
Во всех этих случаях нужно оформлять корректировочный счет-фактуру. Такие изменения не случайны, а вызваны осознанным желанием сторон что-то изменить, внесение подобных изменений происходит с согласия обоих сторон сделки.
Примеры оформления исправленного счета-фактуры
Пример 1
Покупатель получил счет-фактуру с выделенным НДС в размере 36000 в отношении 100 штук товара общей стоимостью с налогом 2360000. Но реально покупателю поступило только 90 штук товара. Нужен ли ИСФ?
Решение:
Должен быть сформирован корректировочный счет-фактура, так как изменение связано с недостачей. Покупатель по счету-фактуре принял к вычету 36000, что не соответствует стоимости фактически поступившего товара. В этом случае стороны осознанно принимают решение изменить счет-фактуру, чтобы можно было принять к вычету правильную сумму НДС
Пример 2
В счете-фактуре не заполнен код по ОКЕИ в отношении единицы измерении в графе 2, при этом указано ее наименование в графе 2а. Нужен ли ИСФ?
Решение:
Исправление не требуется, так как отсутствие этого показателя не помешает ФНС определить требуемые реквизиты и параметры для идентификации правомерности направления НДС к возмещении.
Пример 3
В счете-фактуре 3 единицы товара по цене 10000, в графе стоимость без НДС указано 20000. Нужен ли ИСФ?
Решение:
В данном примере арифметическая ошибка – неправильно умножено количество на цену. Следует оформить исправленный счет-фактуру с правильными расчетами.
Пример 4
В счете-фактуре все буквы названия покупателя написаны строчными. Нужно ли исправление?
Решение:
Нет, исправление не нужно. Тот факт, что название покупателя начинается не с заглавной буквы, не помешает ФНС правильно идентифицировать экономического субъекта.
Регистрация ИСФ в книгах покупок и продаж
Порядок внесения регистрационных записей зависит от того, в каком временном периоде выполнено исправление.
Если исходный и исправленный документы выписаны в одном квартале:
Продавец | Покупатель |
Ошибочный с/ф регистрируется в книге продаж повторно со знаком минус в полях с 13а по 19 | Ошибочный с/ф регистрируется в книге покупок повторно со знаком минус в полях 15, 16. |
Исправленный с/ф регистрируется обычным образом | Исправленный с/ф регистрируется обычным образом |
Если исходный и исправленный документы выписаны в разных кварталах:
Продавец | Покупатель |
Формируется доп.лист книги продаж в том квартале, когда был выписан ошибочный бланк | Формирует доп.лист книги покупок в том квартале, когда выписан ошибочный бланк |
Ошибочный с/ф регистрируется в доп.листе со знаком минус в полях с 13а по19 | Ошибочный с/ф регистрируется в доп.листе со знаком минус в полях 15 и 16. |
Исправленный с/ф регистрируется в доп.листе обычным образом | Исправленный с/ф регистрируется в том квартале, когда получен |
Источник: http://buhs0.ru/ispravlennyj-schet-faktura/
Оформление исправленного счета-фактуры
> товарные документы > Оформление исправленного счета-фактуры
Счет-фактура — это документ, являющийся основанием для принятия от продавцов товаров, работ, услуг имущественных прав покупателем, сумм налогового вычета. С 01.10.2017 действуют новые правила заполнения данных документов и новый бланки.
С необходимостью оформления исправленной формы документа на практике сталкиваются индивидуальные предприниматели и организации, работающие с НДС, когда нужно внести изменения в исходно выписанный счет-фактуру.
Когда выставляется такой документ, как заполняется, как регистрируется в книге покупок и продаж? Ниже предлагаем скачать образец заполнения исправленного счета-фактуры в 2017 — 2018 году.
Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам:+7 (499) 653-60-72 доб.445 – Москва – ПОЗВОНИТЬ+7 (812) 426-14-07 доб.394 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬЗадайте вопрос бесплатно здесь – если вы проживаете в другом регионе.Это быстро и бесплатно! |
Образец счета-фактуры без НДС.
Когда выставляется — случаи, требующие исправления счета-фактуры
Как правило, исправлениям подлежат технические ошибки документа:
- ошибочная дата (оформление другим годом или месяцем);
- неправильные реквизиты (ИНН, адрес, названия контрагента) поставщика либо покупателя;
- указанные грузоотправитель и грузополучатель не относятся в действительности к людям, отправляющим или получающим товар;
- ошибочные реквизиты документа о перечислении аванса;
- неверное наименование и код валюты бланка;
- неправильное обозначение выполненных работ, услуг;
- ошибки в описании количества товара;
- неверная ставка НДС, неправильная итоговая сумма налога;
- отсутствие обязательных реквизитов для импортированных товаров (страна изготовления, данные таможенной декларации).
В указанных случаях организация или ИП выставляют исправленный счет-фактуру. Если же необходимо внести более серьезные корректировки в документ, например, неверно указана цена за единицу товара, предоставляется скидка, заполняется отдельный самостоятельный документ — корректировочный счет-фактура, форма которого также законодательно установлена.
Корректировка вместо исправления также проводится, когда осознанно меняется количество товаров, выявлены недостача или излишки, некачественный товар возвращается поставщику, а также при утилизации брака покупающей стороной. В остальных случаев составляется исправленный бланк.
Его оформляют по той же форме, что и исходный бланк счета-фактуры с заполнением строки 1а, где показывает номер и дата исправления.
Зачастую налогоплательщики, обнаружив неточности при составлении счета-фактуры, до их обнаружения сотрудниками налоговой инспекции, предпочитают просто заменить неверный документ.
Изменения 2017 — 2018
Образец заполнения новой формы счета-фактуры с 01.10.2017 — ссылка.
Образец заполнения авансового с/ф с 1 октября 2017 года — скачать.
Оформление исправленного счета-фактуры — образец
Особенной формы для исправленного бланка не предусмотрено. Утвержденное Постановление Правительства РФ №1137 допускает исправлять счета-фактуры путем оформления ранее выписанного документа с учетом некоторых нюансов (форма 2):
- пункт №1 содержит реквизиты некорректно составленного счета-фактуры;
- пункт №1а включает в себя порядковый номер исправлений для конкретной организации.
В остальные строки бланка исправленного счета-фактуры вписывается информация из первоначального документа с требуемыми поправками.
Ранее исправить некорректный документ можно было путем перечеркивания ошибочных сведений, заверенных датой и подписью представителя компании и написанием фразы «исправленному верить».
Исправленный счет-фактура может быть необходим при исправлении ранее выписанных бланков на аванс, реализацию.
Как отразить исправленный счет-фактуру в книге покупок и продаж
Если исправление счета-фактуры происходит в том же квартале, что и выписка исходного бланка, то:
- Продавцом в книге продаж регистрируется исправленный счет-фактура, а также повторяется запись об ошибочном документе (но все суммы указываются со знаком «минус»).
- Покупатель в книге покупок отражает идентичные действия, если регистрация исходного документа уже произошла. Если данные о некорректном счете-фактуре не показаны, регистрируется только правильный бланк.
В случае составления исправленного документа в другом квартале:
- Продавцом отражаются реквизиты исправительного счет-фактуры в дополнительный лист книги продаж за тот период, когда составлен неверный документ. В этом же листе фиксируется счет-фактура с ошибками, его числовые значения являются отрицательными.
- Покупателем осуществляются аналогичные действия в книге покупок. Если покупателем первоначально не были отражены реквизиты документа с ошибками, то регистрация происходит только в том квартале, когда получен правильный документ.
Пример:
Покупатель получает исправленный счет-фактуру №15 с исправлением за номером 2 (откорректирована цена и количество).
Первичный документ №15 аннулируется в книге покупок в периоде его выставления. Все значения отражаются со знаком «минус». Здесь же записывается исправление №2 в указанных значениях. Если корректировка относится к прошлому периоду, записи отражаются на дополнительном листе.
Скачать пример 2017 — 2018
Исправленный счет-фактура образец заполнения в 2017 году — скачать (новая форма с 1 октября 2017 года).
Актуальный бланк в excel — скачать.
Вопросы и ответы по теме исправления счета-фактуры
Вопрос 1: В книгу продаж внесены сведения об исправленном счете-фактуре за тот квартал, за который продавец уже сдал декларацию по НДС. Нужно ли подавать уточненку по НДС?
Ответ: Необходимо подготовить уточненную декларацию за тот квартал, к которому относятся исправления, если в результате исправления изменили на итоговые данные по книге продаж. Причем при увеличении НДС после исправления, его нужно доплатить вместе с подачей уточненной декларации, а также посчитать пени.
Вопрос 2: Как продавцу отразить в декларации по НДС исправленный счет-фактуру, если он составлен после подачи декларации по НДС?
Ответ: Если исправление привело к уменьшению НДС, то данные об аннулированном и исправленном бланках нужно перенести из доп.
листа книги продаж в приложение 1 к разделу 9 уточненной декларации за квартал, к которому относится исправление.
Если сумма налога не уменьшилась, то продавец на свое усмотрение может отразить данные об исправленном счете-фактуре в прил.1 к разд.9 или не делать этого.
Вопрос 3: Как отразить в декларации ИСФ, если он составлен до подачи декларации за этот квартал?
Ответ: В этом случае данные об аннулированном и исправленном бланке вносят в раздел 9.
Вопрос 4: Как покупателю отразить в декларации исправленный счет-фактуру, если он получен до подачи декларации по НДС?
Ответ: Показатели исходного и исправленного бланка вносят в раздел 8.
Вопрос 5: Как покупателю внести в декларацию ИСФ, если он получен после сдачи декларации?
Ответ: Показатели исходного аннулированного документа переносятся из доп.листа книги покупок в первое приложение 1 разделу 8 уточненки за квартал, к которому относится исправление, а данные об исправленном — переносятся из книги покупок текущего квартала в разд.8 декларации за этот квартал.
Вопрос 6: Продавец вместо ставки НДС 10% указал в счете-фактуре 18%, нужно ли составлять исправленный документ?
Ответ: Да, нужно готовить ИСФ, так как исходный бланк не позволит покупателю принять к вычету правильную сумму НДС.
Вопрос 7: Нужно ли составлять ИСФ, если в указании адреса продавца допущены орфографические ошибки?
Ответ: В этом случае составлять исправленный счет-фактуру не обязательно, так как подобные ошибки не помешают ФНС идентифицировать продавца по иным реквизитам.
Вопрос 8: Продавец не поставил в табличной части код единицы измерения, указав только краткое наименование, нужно ли вносить исправление?
Ответ: Нет, не обязательно, так как отсутствие кода не помешает точно идентифицировать покупателя, продавца, название товара, стоимость и НДС.
Задайте свой вопрос
Источник: http://buhland.ru/oformlenie-ispravlennogo-scheta-faktury/
Исправление в счет фактуре образец заполнения
Вопрос 5: Как покупателю внести в декларацию ИСФ, если он получен после сдачи декларации? Ответ: Показатели исходного аннулированного документа переносятся из доп.
листа книги покупок в первое приложение 1 разделу 8 уточненки за квартал, к которому относится исправление, а данные об исправленном — переносятся из книги покупок текущего квартала в разд.8 декларации за этот квартал.
Вопрос 6: Продавец вместо ставки НДС 10% указал в счете-фактуре 18%, нужно ли составлять исправленный документ? Ответ: Да, нужно готовить ИСФ, так как исходный бланк не позволит покупателю принять к вычету правильную сумму НДС.
Вопрос 7: Нужно ли составлять ИСФ, если в указании адреса продавца допущены орфографические ошибки? Ответ: В этом случае составлять исправленный счет-фактуру не обязательно, так как подобные ошибки не помешают ФНС идентифицировать продавца по иным реквизитам.
Как следует исправлять ошибки в счете-фактуре, в том числе корректировочном?
- Корректировка цен в результате осознанных действий сторон;
- Изменения количества (например, при недостаче, излишках, пересортице, выявленных при поставке);
- Возврат некачественных ценностей, брака.
Во всех этих случаях нужно оформлять корректировочный счет-фактуру.
Важно
Такие изменения не случайны, а вызваны осознанным желанием сторон что-то изменить, внесение подобных изменений происходит с согласия обоих сторон сделки. Примеры оформления исправленного счета-фактуры Пример 1 Покупатель получил счет-фактуру с выделенным НДС в размере 36000 в отношении 100 штук товара общей стоимостью с налогом 2360000.
Оформление исправленного счета-фактуры
Как исправляется счет-фактура? После утверждения Постановления №1137 исправление счета-фактуры представляет собой оформление документа, идентичного ранее выписанному, с учетом следующих моментов:
- В пункте 1 — № и дата того счета-фактуры, в котором установлены некорректные данные;
- В пункте 1а — № и дата внесения изменений (номер проставляется порядковый, для первого исправления – 1, для второго – 2 и далее по порядку);
- В остальные поля данные переносятся из исходного документа с внесением изменений в неверно указанные показатели.
До введения в действие новой процедуры изменения счета-фактуры, исправлять документ нужно было путем аккуратного перечеркивания некорректно отраженных сведений. Рядом писались верные показатели, исправление заверялось подписью и датой.
Когда используется исправленный счет-фактура: примеры
Нужен ли ИСФ? Решение: В данном примере арифметическая ошибка – неправильно умножено количество на цену. Следует оформить исправленный счет-фактуру с правильными расчетами.
Пример 4 В счете-фактуре все буквы названия покупателя написаны строчными.
Нужно ли исправление? Решение: Нет, исправление не нужно.
Тот факт, что название покупателя начинается не с заглавной буквы, не помешает ФНС правильно идентифицировать экономического субъекта.
Регистрация ИСФ в книгах покупок и продаж Порядок внесения регистрационных записей зависит от того, в каком временном периоде выполнено исправление.
Если исходный и исправленный документы выписаны в одном квартале: Продавец Покупатель Ошибочный с/ф регистрируется в книге продаж повторно со знаком минус в полях с 13а по 19 Ошибочный с/ф регистрируется в книге покупок повторно со знаком минус в полях 15, 16.
Порядок заполнения исправленного счета-фактуры
Ранее исправить некорректный документ можно было путем перечеркивания ошибочных сведений, заверенных датой и подписью представителя компании и написанием фразы «исправленному верить».
Исправленный счет-фактура может быть необходим при исправлении ранее выписанных бланков на аванс, реализацию.
Как отразить исправленный счет-фактуру в книге покупок и продаж Если исправление счета-фактуры происходит в том же квартале, что и выписка исходного бланка, то:
- Продавцом в книге продаж регистрируется исправленный счет-фактура, а также повторяется запись об ошибочном документе (но все суммы указываются со знаком «минус»).
- Покупатель в книге покупок отражает идентичные действия, если регистрация исходного документа уже произошла.
Исправленный счет-фактура
Не допустимо вносить изменения в тот же бланк счета-фактуры, что выписан в исходном варианте.
Нужно составить дополнительно еще раз аналогичный документ, прописав в нем правильные данные, номер и дату исправления.
Допущенные в оформлении счета-фактуры ошибки подлежат исправлению только в случае того, если это может помешать идентифицировать налоговыми органами информацию из документа следующего типа:
- Данные о продавце;
- Данные о покупателе;
- Данные о товарах и услугах;
- Имущественные права на объекты;
- Стоимость товаров и услуг;
- Установленные налоговые ставки;
- Суммы налога на ДС.
Если исправление вносить нужно, то выписывается новый экземпляр счета-фактуры.
Образец заполнения корректировочного счета-фактуры (2017-2018)
Нужно ли составлять ИСФ?Покупатель принял товар в большем количестве, чем значится в документах. НДС также направлен к вычету в повышенном размере.
Чтобы вычет соответствовал стоимости фактически полученного товара, счет-фактура нужно изменить.
Так как данная ошибка не является технической, а вызвана излишками, решение об изменении количества в документах стороны согласовали, то должен быть оформлен корректировочный документ, исправленный счет-фактуру составлять не нужно.
- Продавец выставляет счет-фактуру, согласно которому, покупатель получает 100 единиц товара по цене 1000 руб. без НДС, указана ставка НДС 18% и общая стоимость с НДС – 100000 руб.
В данном примере — арифметическая ошибка, в общей стоимости не учтен НДС по невнимательности бухгалтера.
Источник: http://juristufa.ru/2018/04/20/ispravlenie-v-schet-fakture-obrazets-zapolneniya/
Исправление в счет фактуре образец заполнения
Основное предназначение счета-фактуры – это подтвердить право воспользоваться налоговой льготой в виде вычета по НДС. Если содержимое счета-фактуры не помешает налоговой службе подтвердить право на льготу, то счет-фактуру можно не править. ИФНС сможет убедиться в праве на вычет, если:
- Идентифицированы единственным образом наименования и прочие реквизиты покупателя и поставщика;
- Четко установлено, кто является грузоотправителем, а кто грузополучателем;
- Определена ставка НДС;
- Правильно указаны наименования позиций;
- Имеется верная стоимость, с которой удерживается налог;
- Верно исчислен налог.
Примеры оформления исправленного счета-фактуры
- Продавец выставляет счет-фактуру, согласно которому, покупатель получает 100 единиц товара общей стоимостью 118000 руб. с НДС. Фактически поступило 90 единиц товара.
Счет-фактура — это документ, являющийся основанием для принятия от продавцов товаров, работ, услуг имущественных прав покупателем, сумм налогового вычета. С 01.10.2017 действуют новые правила заполнения данных документов и новый бланки.
С необходимостью оформления исправленной формы документа на практике сталкиваются индивидуальные предприниматели и организации, работающие с НДС, когда нужно внести изменения в исходно выписанный счет-фактуру.
Когда выставляется такой документ, как заполняется, как регистрируется в книге покупок и продаж? Ниже предлагаем скачать образец заполнения исправленного счета-фактуры в 2017 — 2018 году.
Образец счета-фактуры без НДС.
Оформление исправленного счета-фактуры
Внимание
Если же необходимо внести более серьезные корректировки в документ, например, неверно указана цена за единицу товара, предоставляется скидка, заполняется отдельный самостоятельный документ — корректировочный счет-фактура, форма которого также законодательно установлена. Корректировка вместо исправления также проводится, когда осознанно меняется количество товаров, выявлены недостача или излишки, некачественный товар возвращается поставщику, а также при утилизации брака покупающей стороной.
В остальных случаев составляется исправленный бланк. Его оформляют по той же форме, что и исходный бланк счета-фактуры с заполнением строки 1а, где показывает номер и дата исправления.
Зачастую налогоплательщики, обнаружив неточности при составлении счета-фактуры, до их обнаружения сотрудниками налоговой инспекции, предпочитают просто заменить неверный документ.
Когда используется исправленный счет-фактура: примеры
Исправление ошибок Отметим, что не на всякую ошибку в счете-фактуре необходимо составлять новый исправленный экземпляр.
Согласно Постановлению №1137, если ошибка не приводит к отказу в возмещении НДС (например, не препятствует налоговым органам идентифицировать покупателя или продавца, определить наименование товара (работ, услуг), стоимость, налоговую ставку или сумму налога), то бухгалтеру не нужно составлять исправленный счет-фактуру.
В случае если бухгалтер найдет ошибку в корректировочном счет-фактуре, то уместным будет проверить и исходный счет-фактуру на предмет наличия аналогичной ошибки: если ошибка есть в обоих документах, то исправлять её придется путем составления двух исправленных счетов-фактур — отдельно к первоначальному и корректировочному счетам-фактурам.
Порядок заполнения исправленного счета-фактуры
3, ст. 170
НК РФ). В случае, если сумма товаров (работ или услуг) увеличилась, увеличился и НДС, а значит покупатель имеет право на основании КСФ получить «добавки» вычета (п. 13, ст. 171 НК РФ).
Исправленный счет-фактура Исправление в счете-фактуре производится в том случае, если в документе обнаружена именно ошибка (например, опечатка, неверная налоговая ставка, ошибка в реквизитах), а также при начислении бонусов без изменения цены реализованного товара и при возврате товара.
В процессе исправления возникает новый экземпляр счета-фактуры — исправленный счет-фактура (ИСФ).
Исправленный счет-фактура
Важно
Товарные Исправленный счет-фактура — документ, выписываемый при незначительных корректировках исходного бланка. Оформляется по той же форме, что и начальный документ, однако в строку 2 добавляется номер и дата исправления.
Бланк счета-фактуры с 1 октября 2017 года поменялся, новую форму можно скачать ниже в excel. Кроме того, приведен образец заполненного исправленного счета-фактуры.
Образец оформления нового бланка счета-фактуры с 01.10.2017: Исправлению обычно подлежат бланки в случае, когда ошибка незначительна, носит технический характер. Например, опечатки, неверные расчеты, некорректные наименования. Если ошибки значительны, то составляется корректировочный бланк — это отдельный документ, который выписывается вместо исходного.
Образец заполнения корректировочного счета-фактуры (2017-2018)
Если данные о некорректном счете-фактуре не показаны, регистрируется только правильный бланк.В случае составления исправленного документа в другом квартале:
- Продавцом отражаются реквизиты исправительного счет-фактуры в дополнительный лист книги продаж за тот период, когда составлен неверный документ. В этом же листе фиксируется счет-фактура с ошибками, его числовые значения являются отрицательными.
- Покупателем осуществляются аналогичные действия в книге покупок.
Если покупателем первоначально не были отражены реквизиты документа с ошибками, то регистрация происходит только в том квартале, когда получен правильный документ.
Пример: Покупатель получает исправленный счет-фактуру №15 с исправлением за номером 2 (откорректирована цена и количество). Первичный документ №15 аннулируется в книге покупок в периоде его выставления.
Источник: http://tk-advokat.ru/2018/04/20/ispravlenie-v-schet-fakture-obrazets-zapolneniya/